Ставка ЄП, ЄСВ та ВЗ у 2027 році
Податки для ФОП у 2027 році зростуть навіть без зміни ставок єдиного податку. Причина – у проєкті Держбюджету-2027 закладено підвищення мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму. А це автоматично збільшує єдиний податок для окремих груп, військовий збір та мінімальний ЄСВ.
Для багатьох підприємців це означає просту річ: платити доведеться більше вже з 1 січня 2027 року, якщо відповідні бюджетні показники будуть затверджені саме в такому розмірі.
Розберемо, як зміняться податки для ФОП 1, 2 та 3 групи, і на скільки саме зросте навантаження.
Які показники закладено у проєкті Держбюджету-2027
У розрахунках на 2027 рік використано такі базові показники:
- мінімальна заробітна плата – 9 546 грн;
- прожитковий мінімум для працездатних осіб – 3 691 грн.
Саме від цих величин залежать основні податкові платежі ФОП на спрощеній системі.
Що зміниться для ФОП 1 групи у 2027 році
Для ФОП 1 групи зростають одразу всі основні обов’язкові платежі.
- Єдиний податок: 332,80 грн → 369,10 грн
- Військовий збір: 864,70 грн → 954,60 грн
- Мінімальний ЄСВ: 1 902,34 грн → 2 100,12 грн
Разом на місяць: 3 099,84 грн → 3 423,82 грн
Збільшення: +323,98 грн на місяць, або близько +10,45%.
За рік ФОП 1 групи сплатить приблизно на 3 887,76 грн більше.
Нагадаємо, 1 група ЄП не використовує найманих працівників, тому додаткове навантаження через зарплатні податки тут не враховується.
Що зміниться для ФОП 2 групи у 2027 році
Для ФОП 2 групи механіка подібна, але суми більші, оскільки єдиний податок тут прив’язаний до мінімальної зарплати.
- Єдиний податок: 1 729,40 грн → 1 909,20 грн
- Військовий збір: 864,70 грн → 954,60 грн
- Мінімальний ЄСВ: 1 902,34 грн → 2 100,12 грн
Разом для самого ФОП: 4 496,44 грн → 4 963,92 грн
Збільшення: +467,48 грн на місяць, або близько +10,4%.
За рік – на 5 609,76 грн більше.
Якщо ФОП 2 групи має найманих працівників, додатково зросте і навантаження на фонд оплати праці.
Для одного працівника на мінімальній зарплаті у 2027 році збільшаться:
- ПДФО: 1 556,46 грн → 1 718,28 грн
- військовий збір із зарплати: 432,35 грн → 477,30 грн
- ЄСВ роботодавця: 1 902,34 грн → 2 100,12 грн
Додаткове навантаження на одного працівника – 404,55 грн на місяць.
Тобто ФОП 2 групи з одним працівником на мінімалці отримає загальне збільшення навантаження на 872,03 грн на місяць, або приблизно на 10 464,36 грн на рік.
Що зміниться для ФОП 3 групи у 2027 році
Для ФОП 3 групи ситуація інша. Ставки єдиного податку поки не змінюються:
- 5% доходу – для неплатників ПДВ;
- 3% доходу + ПДВ – для платників ПДВ.
Так само без змін залишається і військовий збір – 1% доходу.
Але зростає мінімальний ЄСВ:
- 1 902,34 грн → 2 100,12 грн
Збільшення: +197,78 грн на місяць, або близько +10,4%.
За рік це означає щонайменше +2 373,36 грн додаткового навантаження лише через ЄСВ.
Якщо ФОП 3 групи має одного працівника на мінімальній зарплаті, додається ще +404,55 грн на місяць податків та внесків із зарплати.
Тоді загальне додаткове навантаження становитиме +602,33 грн на місяць, або +7 227,96 грн на рік.
Водночас для 3 групи неможливо вивести один універсальний відсоток збільшення всього податкового навантаження, оскільки основні платежі тут залежать від фактичного доходу ФОП.
Порівняльно: як зросте навантаження по групах ЄП
| Група ЄП | Було у 2026 | Буде у 2027 | Збільшення |
|---|---|---|---|
| 1 група | 3 099,84 грн/міс. | 3 423,82 грн/міс. | +323,98 грн/міс. (+10,45%) |
| 2 група | 4 496,44 грн/міс. | 4 963,92 грн/міс. | +467,48 грн/міс. (+10,4%) |
| 3 група | мінімум 1 902,34 грн/міс. + % від доходу | мінімум 2 100,12 грн/міс. + % від доходу | +197,78 грн/міс. по ЄСВ |
Що це означає для бізнесу вже зараз
Навіть без зміни ставок єдиного податку у Податковому кодексі, податкове навантаження на ФОП у 2027 році фактично зростає. Для 1 і 2 груп це буде відчутно вже на рівні щомісячних фіксованих платежів. Для 3 групи ключове збільшення – це мінімальний ЄСВ та дорожче утримання найманих працівників.
Тому підприємцям уже зараз варто:
- переглянути фінансові плани на 2027 рік;
- врахувати нові суми податків у щомісячному бюджетуванні;
- окремо прорахувати навантаження на працівників;
- завчасно оцінити, чи не вплине зростання витрат на рентабельність бізнесу.
Висновок
Податки ЄП у 2027 році зростуть для всіх спрощенців. Для 1 та 2 груп – через збільшення єдиного податку, військового збору та ЄСВ. Для 3 групи – через зростання мінімального ЄСВ, а для роботодавців ще й через більші ПДФО, військовий збір та ЄСВ із зарплати працівників.
І хоча станом на зараз це ще параметри проєкту Держбюджету-2027, бізнесу варто орієнтуватися саме на такі цифри вже сьогодні.
Потрібно прорахувати податки саме під Вашу модель роботи – без працівників, з працівниками, для 2 чи 3 групи? Фахівці Компанії “Вікторія” допоможуть оцінити навантаження та підібрати оптимальний варіант роботи у 2027 році.