Форма податкової накладної, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 31 січня 2015 року №1307.
Із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 23 лютого 2017 року №276. Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2017 року за №269/30317.
Завантажити: Податкова накладна
Порядок обліку та оподаткування операцій, що не пов’язані з продажем, завжди викликали сумніви. До прикладу – платник податку, який за самостійним рішенням ліквідує основні виробничі або невиробничі засоби, повинен нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ за операцією з ліквідації таких необоротних активів, виходячи з їх ринкової ціни, визначеної на момент такої ліквідації, за правилами, встановленими пп. 14.1.219 п. 14.1 ст. 14 ПКУ чи балансової вартості на момент здійснення операції?
Відповідно до п. 189.9 ст. 189 ПКУ, якщо основні виробничі або невиробничі засоби ліквідуються за самостійним рішенням платника податку, така ліквідація для цілей оподаткування ПДВ розглядається як постачання таких основних виробничих або невиробничих засобів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.
Згідно із пп. 14.1.71 п. 14.1 ст. 14 ПКУ звичайною ціною, зокрема, є ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено ПКУ. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін.
Якщо під час здійснення операції обов’язковим є проведення оцінки, вартість об’єкта оцінки є підставою для визначення звичайної ціни для цілей оподаткування.
Ринковою ціною є ціна, за якою товари (роботи, послуги) передаються іншому власнику за умови, що продавець бажає передати такі товари (роботи, послуги), а покупець бажає їх отримати на добровільній основі, обидві сторони є взаємно незалежними юридично та фактично, володіють достатньою інформацією про такі товари (роботи, послуги), а також ціни, які склалися на ринку ідентичних (а за їх відсутності – однорідних) товарів (робіт, послуг) у порівняних економічних (комерційних) умовах (пп. 14.1.219 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).
З зазначеного вище, Компанією Вікторія ініційовано запит до ДФС для з’ясування фіскальної позиції. Висновки – в листі від 15.11.2016р. №12129/Т/99-99-15-03-02-15.
Компанія Вікторія
Форма податкової накладної, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 31 січня 2015 року №1307.
Завантажити: Податкова накладна
Форма уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року №21.
Завантажити: Форма уточнюючого розрахунку
Форма розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України, затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року №21.
Завантажити: Розрахунок з ПДВ для не платників ПДВ
