Відповідно до п.п. 392.1.1 ПКУ, контрольованою іноземною компанією визнається будь-яка юридична особа, зареєстрована в іноземній державі або території, яка знаходиться під контролем фізичної особи-резидента України або юридичної особи-резидента України відповідно до правил, визначених ПКУ.

Іноземна компанія визнається КІК, якщо фізична або юридична особа-резидент України (контролююча особа):

• а) володіє часткою в іноземній юридичній особі у розмірі більше ніж 50 %;
• б) володіє часткою в іноземній юридичній особі у розмірі більше ніж 10 %, за умови, що декілька фізичних осіб-резидентів України та/або юридичних осіб-резидентів України володіють частками в іноземній юридичній особі, розмір яких у сукупності становить 50 і більше відсотків;
• в) окремо або разом із іншими резидентами України, пов’язаними особами, здійснює фактичний контроль над іноземною юридичною особою.

Тимчасові умови на 2022-2023 роки

Відповідно до п. 54 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, п.п. “б” п.п. 392.1.2 ПКУ для 2022-2023 звітних (податкових) років застосовується у такій редакції:

• б) володіє часткою в іноземній юридичній особі у розмірі 25 і більше відсотків, за умови, що декілька фізичних осіб-резидентів України та/або юридичних осіб-резидентів України володіють частками в іноземній юридичній особі, розмір яких у сукупності становить 50 і більше відсотків.

Обов’язок повідомлення контролюючого органу

Згідно з п.п. 392.5.5 ПКУ, фізична особа-резидент України зобов’язана повідомляти контролюючий орган про:

• кожне безпосереднє або опосередковане набуття частки в іноземній юридичній особі або початок здійснення фактичного контролю над нею, що призводить до визнання такої фізичної особи контролюючою особою відповідно до ст. 392 ПКУ;
• заснування, створення або набуття майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи;
• кожне відчуження частки в іноземній юридичній особі або припинення здійснення фактичного контролю, що призводить до втрати статусу контролюючої особи;
• ліквідацію або відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи.

Строки подання повідомлення

Повідомлення надсилається до контролюючого органу протягом 60 днів з дня набуття (початку здійснення фактичного контролю) або відчуження (припинення фактичного контролю).

Форма Повідомлення про набуття (початок здійснення фактичного контролю) або відчуження частки (припинення фактичного контролю) резидентом в іноземній юридичній особі або майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи затверджена наказом Мінфіну від 22.09.2021 р. № 512.

Національний банк України надав рекомендації з питань здійснення фінансового моніторингу щодо виявлення та протидії так званому дробленню бізнесу, яке передбачає податкову оптимізацію із залученням фізичних осіб-підприємців.

Банки та інші фінансові установи мають звертати увагу на наступні ризикові ознаки в поведінці клієнтів:

🔻значні надходження на рахунки ФОП від юридичної особи або інших суб’єктів господарювання, що належать до однієї групи;
🔻сплата юридичною особою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити (оренда, маркетингові, інформаційні послуги, реклама тощо);
🔻надання юридичною особою фінансової допомоги ФОП;
🔻значний обсяг фінансових операцій за рахунками новоствореного ФОП;
🔻здійснення ФОП фінансових операцій протягом короткого періоду часу (два‒три місяці) на загальну суму, що досягає граничного обсягу доходу на рік відповідно до обраної групи платників податків;
🔻використання одного платіжного терміналу фінансової установи кількома суб’єктами господарювання.

На дату публікації лист банками ще опрацьовується для створення додаткових правил в обслуговуванні клієнтів, – індивідуально кожною банківською установою.

Повний лист НБУ читайте тут

Компанія “Вікторія” здійснює супровід підприємців та підприємств на вигідних умовах.

Обирайте досвід, надійність та результат!

Форма зв’язку

Наші контакти:

Основні контактні номери телефону Компанії:

+38(050)-404-87-30;

+38(098)-793-77-77

Компанія Вікторія є оператором із надання послуг бухгалтерського супроводу для юридичних осіб та фізичних осіб підприємців.

Наші фахівці забезпечують клієнтам:

• • • професійний підхід;
    • індивідуальні й оптимальні умови;
    • економію витрат.

Операційний центр Компанії Вікторія територіально знаходиться в м. Чернівці за адресами:

1. 1. 1. вул. Богомольця, 17, офіс 1;
      2. вул. Першотравнева 6, офіс 1а;
      3. вул. Рівненська, 5а, офіси 309-310, 815-817, 820-821.

Основний адміністративний контактний номер телефону:

+38 095 595 77 77

Електронна адреса:

office@victorija.ua  

Для швидкого звернення заповніть та надішліть Форму:

Компанія Вікторія 

    Які документи посвідчують особу при здійсненні реєстраційних дій? У більшості випадків позиція державного реєстратора – це виключно паспорт громадянина України. Однак, відповідно до ч.2 ст. 14 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» (від 15.05.2003 № 755-IV зі змінами та доповненнями) при особистій подачі документів для державної реєстрації, заявник пред’являє документ, що посвідчує особу. Тобто, норма не закріплює імперативно вказівку саме на паспорт громадянина Україна. 
   Для отримання роз’яснення Компанією ініційовано звернення до Міністерства юстиції.
З відповіді від 02.08.2018р. №31173/ПІ-К-945/8.4.3 можна зробити висновок, що до переліку документів, які можна пред’являти державному реєстратору, відносяться і закордонний паспорт, і посвідчення водія та ін.
Копія листа подається нижче.

Компанія Вікторія

Форма заяви про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі  юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань, затверджена наказом Міністерства юстиції України від 18 листопада 2016 року № 3268/5.

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 18 листопада 2016 року за № 1500/29630.

Завантажити: Заява про державну реєстрацію змін до відомостей про зв’язок з юридичною особою