Форма податкової декларації з податку на додану вартість, затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року №21, з додатками 1 – 10.
Завантажити: Податкова декларація з ПДВ з додатками
На умовах сплати єдиного податку в 2016 році актуальні наступні форми звітності підприємця “за себе”:
Звітність про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (затверджена Наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 № 435)[завантажити].
У разі наявності найманих працівників, платник єдиного податку також подає звітність:
Підприємець-платник єдиного податку в залежності від роду та специфіки діяльності може бути й платником інших податків:
та ін.
Компанія “Вікторія”
Спрощена система оподаткування – низькоподатковий режим для мікро- бізнесу, з нескладним обліком та звітністю. Такою була ідея, однак не таким є законодавство в Україні. Саме тому в цій публікації намагатимемось зрозуміло та лаконічно надати необхідну інформацію для підприємців-початківців про “спрощенку”.
Фізичні особи-підприємці не можуть обрати спрощену систему оподаткування, якщо здійснюють:
1) діяльність з організації, проведення азартних ігор, лотерей (крім розповсюдження лотерей), парі (букмекерське парі, парі тоталізатора);
2) обмін іноземної валюти;
3) виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива та столових вин);
4) видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення (крім виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння);
5) видобуток, реалізацію корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення;
6) діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України “Про страхування”, сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами, визначеними розділом III ПКУ;
7) діяльність з управління підприємствами;
8) діяльність з надання послуг пошти (крім кур’єрської діяльності) та зв’язку (крім діяльності, що не підлягає ліцензуванню);
9) діяльність з продажу предметів мистецтва та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;
10) діяльність з організації, проведення гастрольних заходів;
11) технічні випробування та дослідження (група 74.3 КВЕД ДК 009:2005), діяльність у сфері аудиту;
12) надання в оренду земельних ділянок, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 100 квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів;
13) діяльність як страхові (перестрахові) брокери;
14) фізичні особи – нерезиденти.
В 2016 році законодавець дозволяє підприємцям бути на одній з 3-х груп платників єдиного податку
| Група | Особливості та обмеження | Дозволені види діяльності | Сума ЄП,
грн. в міс
|
|
1 група |
а) не використовують працю найманих працівників
б) виручка не перевищує 300 тис. грн. |
а) роздрібний (для кінцевого споживача) продаж товарів на ринках
б) надання побутових послуг населенню |
137,8
|
|
2 група
|
а) використовують не більше 10 найманих працівників;
б)виручка не перевищує 1,5 млн грн. |
а) надання послуг платникам єдиного податку та / або населенню.
б) виробництво та / або продаж товарів (без обмежень для покупців). в) діяльність в сфері ресторанного бізнесу. Не можуть у 2 групі СПД, які здійснюють діяльність: |
275,6
|
|
3 група |
а) використовують найманих працівників, без обмежень по кількості;
б) виручка не перевищує – 5 млн. грн. |
Будь-які види діяльності, крім тих, які заборонені на спрощеній |
3% від доходу + ПДВ або 5% від доходу без ПДВ |
У разі застосування спрощеної системи оподаткування, розрахунки за продукцію (роботи, послуги) можуть здійснюватись виключно в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій). Тобто, бартер не допускається.
Побутовими послугами населенню, які надаються першою та другою групами платників єдиного податку, розуміються такі види послуг:
1) виготовлення взуття за індивідуальним замовленням;
2) послуги з ремонту взуття;
3) виготовлення швейних виробів за індивідуальним замовленням;
4) виготовлення виробів із шкіри за індивідуальним замовленням;
5) виготовлення виробів з хутра за індивідуальним замовленням;
6) виготовлення спіднього одягу за індивідуальним замовленням;
7) виготовлення текстильних виробів та текстильної галантереї за індивідуальним замовленням;
8) виготовлення головних уборів за індивідуальним замовленням;
9) додаткові послуги до виготовлення виробів за індивідуальним замовленням;
10) послуги з ремонту одягу та побутових текстильних виробів;
11) виготовлення та в’язання трикотажних виробів за індивідуальним замовленням;
12) послуги з ремонту трикотажних виробів;
13) виготовлення килимів та килимових виробів за індивідуальним замовленням;
14) послуги з ремонту та реставрації килимів та килимових виробів;
15) виготовлення шкіряних галантерейних та дорожніх виробів за індивідуальним замовленням;
16) послуги з ремонту шкіряних галантерейних та дорожніх виробів;
17) виготовлення меблів за індивідуальним замовленням;
18) послуги з ремонту, реставрації та поновлення меблів;
19) виготовлення теслярських та столярних виробів за індивідуальним замовленням;
20) технічне обслуговування та ремонт автомобілів, мотоциклів, моторолерів і мопедів за індивідуальним замовленням;
21) послуги з ремонту радіотелевізійної та іншої аудіо- і відеоапаратури;
22) послуги з ремонту електропобутової техніки та інших побутових приладів;
23) послуги з ремонту годинників;
24) послуги з ремонту велосипедів;
25) послуги з технічного обслуговування і ремонту музичних інструментів;
26) виготовлення металовиробів за індивідуальним замовленням;
27) послуги з ремонту інших предметів особистого користування, домашнього вжитку та металовиробів;
28) виготовлення ювелірних виробів за індивідуальним замовленням;
29) послуги з ремонту ювелірних виробів;
30) прокат речей особистого користування та побутових товарів;
31) послуги з виконання фоторобіт;
32) послуги з оброблення плівок;
33) послуги з прання, оброблення білизни та інших текстильних виробів;
34) послуги з чищення та фарбування текстильних, трикотажних і хутрових виробів;
35) вичинка хутрових шкур за індивідуальним замовленням;
36) послуги перукарень;
37) ритуальні послуги;
38) послуги, пов’язані з сільським та лісовим господарством;
39) послуги домашньої прислуги;
40) послуги, пов’язані з очищенням та прибиранням приміщень за індивідуальним замовленням.
Дохід підприємця-спрощенця – це не тільки виручка від реалізованої продукції (товарів, робіт та послуг). Дохід – це поняття набагато ширше ніж виручка.
До доходу включаються:
До ФОП – платника єдиного податку доходу НЕ включаються:
Для платників єдиного податку першої, другої та третьої груп, які не є платниками податку на додану вартість застосовується наступний порядок ведення книги обліку доходів і витрат:
Детальніше порядок ведення книги викладено в п. 6 Наказу Про затвердження форм книги обліку доходів і книги обліку доходів і витрат та порядків їх ведення.
Див. також:
Корисні відкриті реєстри по темі:
Можливість просто та швидко подавати звітність до державних органів сьогодні мають ті бухгалтери, котрі сповна використовують переваги електронної звітності та електронного цифрового підпису .
Основні переваги подачі звітності в електронному вигляді:
– мінімальна затрата часу на складання звітності;
– відсутність можливості допустити помилку при складанні звіту;
– подання звітності з будь якого куточку планети у якому є доступ до всесвітньої мережі інтернет;
– економія часу, не потрібно кудись їхати, простоювати години в чергах і т.п.;
– усі форми звітів оновлюються самостійно, згідно змін у законодавстві, не потрібно шукати їх через знайомих, державні органи і т.п.
Для ділової людини, це незамінна допомога і економія! Чому б не використати час, який Ви мали б витратити на здачу звітності в паперовому вигляді, на щось більш приємніше.
Зразу виникає інше питання: які електронні ключі обрати?
Попит породжує пропозицію, що зумовило появу на ринку великої кількості компаній, що пропонують свої послуги з надання цифрового підпису. Але як не помилитись у виборі?
Все дуже просто, потрібно обрати компанію, якій довіряють і яка перевірена часом та досвідом!
Електронний цифровий підпис Акредитованого центру сертифікації ключів “Ключові системи” це саме те, що Вам потрібно!
Ви отримаєте можливості:
– подавати звітність до Державної фіскальної служби України, органів статистики та інших контролюючих органів;
– подавати реєстраційні картки для проведення реєстраційних дій в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців;
– захистити власну електронну пошту та документообіг;
– брати участь у торгах з продажу арештованого майна, початкова вартість якого становить 100 000 (сто тисяч) гривень та більше, продаж якого здійснюється через веб-сайт — СЕТАМ “Система електронних торгів арештованим майном”;
– оформлювати електронні митні декларації;
– надсилати необхідну інформацію до Держфінмоніторингу України за допомогою програмного забезпечення “Експерт-ФМ”;
– обмінюватися інформацією з Держземагенством;
– обмінюватися інформацією з Українським бюро кредитних історій;
Крім того, Ви також зможете користуватися автоматизованою системою Укрзалізниці — “Клієнт” для оформлення та обробки через Інтернет документів для перевезення вантажу залізничним транспортом.
Це тільки частина тих переваг, що Ви отримаєте з електронним цифровим підписом АЦСК “КС”. На принципах відкритості, чесності, поваги до Клієнтів та Партнерів. Працює також постійна технічна підтримка Клієнтів.
Важливу роль для коректної роботи електронних ключів відіграє програмне забезпечення. Для подання звітності в електронному вигляді до державних органів необхідне спеціальне програмне забезпечення, за допомогою якого можна сформувати та подавати електронні документи.
Саме таким є програмне забезпечення «Соната». Яке додатково до своїх можливостей, має простий та дуже зручний у використанні «інтерфейс».
Можливості програмного забезпечення «Соната» – це створення та подання звітів до:
1. ДФСУ (268 бланків);
2. ЄСВ (8 звітів, 29 бланків);
3. Держстату (70 бланків).
Бланки автоматично оновлюються. Їх кількість постійно зростає. А для роботи «Соната» необхідно нескладні та зрозумілі кроки:
– створити профіль можливо на основі файлу сертифікату, необхідно заповнити лише декілька обов’язкових полів, щоб почати роботу;
– сертифікати та ключі зберігаються в програмі, не потрібно кожен раз вставляти оптичний диск або флешку. Ваші звіти та квитанції знаходяться на вашому комп’ютері та передаються в Інтернет тільки в зашифрованому вигляді. Особисті ключі та паролі взагалі ніколи не передаються через мережу. Важливі приватні дані надійно зашифровані;
– після налаштування профілю звіти автоматично заповнюються даними підприємства;
– програмно забезпечується автоматична перевірка звітів. За бажанням можна перевірити коректність заповнення форми вручну, при цьому текст помилки відображається над помилковим полем;
– доступний автоматичний розрахунок полів звіту (наприклад, калькуляція підсумку в таблицях, або підрахунок кількості сторінок звіту для Єдиного внеску);
– використовується єдине вікно для звітів та квитанцій;
– надзвичайно легкий перехід з інших програм;
– програмне забезпечення вигідно вирізняється демократичною ціною, в порівнянні зі схожими програмами.
Не вагайтесь. Будьте кращими! І ми Вам в цьому допоможемо!
Щоб скористатись послугами електронного цифрового підпису та програмного забезпечення «Соната» слід звернутись за адресою:
м. Чернівці, вул. Богомольця 17, оф. 1
Довідки за телефоном +38(050)-404-87-38, – регіональний представник – Лисенко Роман Григорович
Форма Податкового звіту про використання коштів
неприбуткових установ та організацій, затверджена Наказом Міністерства доходів і зборів України 27 січня 2014 року № 85