Модель холдингової структури -

Верхній рівень

Cyprus HoldCo Ltd

Фактично отримує після WHT

0 грн

WHT0 грн

Ставка WHT5%

дивіденди UA HoldCo: 0 грн ↑

Материнська компанія · Україна

ТОВ UA HoldCo

Дивіденди від дочірніх0 грн

Накопичено після виплати0 грн

Майновий рівень

ТОВ Property Co

Чистий прибуток0 грн

ПДВ до сплати0 грн

Дивіденди → UA HoldCo: 0 грн ↑

Операційний рівень

ТОВ Operator Co · готель

Чистий прибуток0 грн

ПДВ до сплати0 грн

Дивіденди → UA HoldCo: 0 грн ↑

Property Co → оренда 20% ПДВ → Operator Co: 0 грн

Загальні параметри

Річна модель: податкові ставки, амортизація, валюта перегляду та політика розподілу прибутку.

Податок на прибуток, % ПДВ загальна ставка, % ПДВ на розміщення, % WHT Україна → Кіпр, % Курс долара, грн за 1 USD Валюта перегляду Амортизація будівель, % на рік Амортизація споруд, % на рік ПДФО із зарплати, % Військовий збір із зарплати, % ЄСВ загальна ставка, % ЄСВ для працівника з інвалідністю, % Мінімальна зарплата, грн/міс. Дивіденди Property, % Дивіденди Operator, % UA HoldCo виплачує на Кіпр, % UA HoldCo застосовує податкові різниці

ТОВ Property Co

Власник майна. Будівлі та споруди базово внесені до статутного капіталу без ПДВ. Дохід моделі - річна оренда Operator Co.

Будівлі, внесені до СК, грн Споруди, внесені до СК, грн Оренда Operator Co без ПДВ, грн/рік Інші поточні витрати без ПДВ, без зарплати, грн/рік Поточні витрати з ПДВ 20%, база, грн/рік Інша амортизація Property, грн/рік Середня кількість працівників Середньомісячна зарплата брутто, грн З них працівників з інвалідністю Обладнання з ПДВ 20%, база, грн/рік Капітальні роботи/послуги з ПДВ 20%, база, грн/рік Від'ємне ПДВ на початок року, грн Нерозподілений прибуток на початок року, грн

Річна амортизація внесених до СК активів розраховується автоматично: будівлі 5%, споруди 6,67%. Амортизація будівель: 0 грн; споруд: 0 грн; разом з іншою амортизацією: 0 грн.

Персонал за рік: фонд зарплати 0 грн; ЄСВ роботодавця 0 грн; ПДФО 0 грн; військовий збір 0 грн; зарплата нетто 0 грн; внесок на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю 0 грн.

Прибуток до ПнП0 грн

ПнП0 грн

ПДВ-зобов'язання0 грн

Податковий кредит0 грн

ПДВ до сплати0 грн

Від'ємне ПДВ на кінець0 грн

Чистий прибуток періоду0 грн

Доступно для дивідендів0 грн

Придбання обладнання та капітальні роботи формують податковий кредит з ПДВ, але не списуються одразу у витрати. Для них за потреби використовується поле «Інша амортизація Property». Витрати на персонал включають нараховану зарплату та ЄСВ роботодавця.

ТОВ Operator Co · готель

Річна операційна модель готелю: послуги розміщення - 7% ПДВ, інші непільгові операції - 20%. Оренда з Property підтягується автоматично у витрати та податковий кредит.

Дохід від розміщення без ПДВ, грн/рік Інші доходи 20% без ПДВ, грн/рік Продукти харчування з ПДВ 20%, база, грн/рік Інші купівлі/послуги з ПДВ 20%, база, грн/рік Інші витрати без ПДВ, без зарплати, грн/рік Амортизація Operator, грн/рік Середня кількість працівників Середньомісячна зарплата брутто, грн З них працівників з інвалідністю Від'ємне ПДВ на початок року, грн Нерозподілений прибуток на початок року, грн

Оренда Property Co: 0 грн + ПДВ 0 грн. Значення змінюється автоматично разом із полем оренди Property Co.

Прибуток до ПнП0 грн

ПнП0 грн

ПДВ-зобов'язання0 грн

Податковий кредит0 грн

ПДВ до сплати0 грн

Від'ємне ПДВ на кінець0 грн

Чистий прибуток періоду0 грн

Доступно для дивідендів0 грн

ТОВ UA HoldCo

Річна модель акумуляції дивідендів від Property Co та Operator Co і подальшого розподілу Cyprus HoldCo.

Накопичений нерозподілений прибуток UA HoldCo на початок року, грн Інші оподатковувані доходи UA HoldCo, грн/рік Інші власні витрати UA HoldCo, без зарплати, грн/рік Середня кількість працівників Середньомісячна зарплата брутто, грн З них працівників з інвалідністю

Дивіденди від Property0 грн

Дивіденди від Operator0 грн

ПнП UA HoldCo0 грн

Доступно до розподілу0 грн

Дивіденди Cyprus HoldCo0 грн

WHT0 грн

Cyprus HoldCo отримує0 грн

Залишок у UA HoldCo0 грн

Якщо вимкнути застосування податкових різниць, модель спрощено включить отримані дивіденди до бази ПнП UA HoldCo.

Сукупний прибуток Property + Operator до ПнП0 грн

ПнП Property + Operator0 грн

ПДВ до сплати окремими компаніями0 грн

WHT Україна → Кіпр0 грн

Cyprus HoldCo фактично отримує0 грн

Агреговані платежі до бюджету по групі за рік

Суми показані за всіма трьома українськими компаніями; ПДФО та військовий збір утримуються із зарплати працівників, ЄСВ є витратою роботодавця.

Податок на прибуток разом0 грн

ПДВ разом0 грн

ПДФО із зарплати0 грн

Військовий збір із зарплати0 грн

ЄСВ роботодавців0 грн

Внесок на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю0 грн

WHT Україна → Кіпр0 грн

Усього платежів до бюджету0 грн

За замовчуванням один працівник з інвалідністю врахований у Operator Co. Кількість таких працівників можна змінювати окремо в кожній компанії.

ПДВ по групі

Внутрішній ПДВ з оренди0 грн

Property: ПДВ до сплати0 грн

Operator: ПДВ до сплати0 грн

Юридична сума ПДВ до сплати групою0 грн

ПДВ з оренди є зобов'язанням Property Co і одночасно податковим кредитом Operator Co. Водночас від'ємне значення однієї юридичної особи в цій моделі не зараховується автоматично проти ПДВ до сплати іншої юридичної особи.

Модель є річним розрахунковим інструментом для структурування. Для будівель і споруд застосовуються задані у загальних параметрах річні ставки амортизації. Зарплата моделюється за середньою кількістю працівників і середньомісячною зарплатою брутто. Модель не враховує всі можливі податкові різниці, лікарняні, відпустки, податкову соціальну пільгу, граничну базу ЄСВ, індивідуальні коригування ПДВ, трансфертне ціноутворення та інші спеціальні обставини.

Модель холдингової структури

Інтерактивна модель холдингової групи

Загальні параметри

ТОВ Property Co

ТОВ Operator Co · готель

ТОВ UA HoldCo

Агреговані платежі до бюджету по групі за рік

ПДВ по групі