Електронна довідка про податкове резидентство може бути повноцінною підставою для застосування міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування. Але платнику податків недостатньо просто отримати PDF-файл від нерезидента.

Важливо переконатися, що документ дійсно виданий компетентним органом іноземної держави, електронний підпис або електронна печатка є валідними, а сам документ не змінювався після підписання.

Особливої актуальності це питання набуло після позиції Верховного Суду у справі №160/5435/25, у якій суд визнав, що відсутність паперового оригіналу сама по собі не перешкоджає застосуванню міжнародного договору.

Перше правило: потрібен саме оригінальний електронний файл

Для належної перевірки бажано отримувати від нерезидента саме той електронний файл, який був сформований компетентним податковим органом.

Не слід ототожнювати:

• оригінальний електронний документ;
• скан паперової довідки;
• скріншот документа;
• PDF, повторно сформований або збережений отримувачем;
• фотографію паперового документа.

Якщо електронний файл був змінений після накладення підпису, криптографічна перевірка може показати, що його цілісність порушена.

Що саме треба перевірити

Надійна перевірка електронної довідки має охоплювати щонайменше три складові:

• походження документа – чи виданий він компетентним органом;
• електронний підпис або печатку – чи є вони чинними та довіреними;
• цілісність документа – чи не змінювався файл після підписання.

Як перевірити електронний підпис документа з ЄС

Для електронних документів, виданих у державах Європейського Союзу, можна використовувати інструменти перевірки електронних підписів, що працюють із європейською системою довірчих списків eIDAS.

Європейська комісія підтримує систему EU Trusted Lists, яка містить інформацію про кваліфікованих постачальників електронних довірчих послуг у державах ЄС. Саме ці списки використовуються для визначення довіреного статусу відповідних сертифікатів та послуг.

Для технічної перевірки можна використати Digital Signature Services (DSS) Європейської комісії. DSS підтримує перевірку електронних підписів і електронних печаток, зокрема у форматах PAdES, XAdES, CAdES та ASiC.

DSS Demonstration WebApp Європейської комісії

Що показує перевірка електронного підпису

Повноцінна перевірка електронного підпису дозволяє встановити:

• чи не змінювалися підписані дані після накладення підпису;
• чи був сертифікат підписувача чинним;
• чи не був сертифікат відкликаний;
• чи простежується ланцюжок сертифікації до довіреного центру;
• чи має сертифікат відповідний кваліфікований статус;
• хто є власником сертифіката;
• яким постачальником довірчих послуг видано сертифікат;
• яким був статус сертифіката на момент підписання.

Європейська комісія пояснює, що при валідації кваліфікованого електронного підпису перевіряється, зокрема, цілісність даних, чинність сертифіката, кваліфікований статус сертифіката та інші параметри, необхідні для підтвердження автентичності підпису.

Чому недостатньо просто відкрити PDF в Adobe Acrobat

Adobe Acrobat Reader також може перевіряти електронні підписи у PDF-файлах, і Європейська комісія прямо згадує його як один із можливих засобів перевірки PDF-документів.

Однак для податкових цілей доцільно не обмежуватися лише повідомленням програми на кшталт «Signature valid».

Практично краще отримати окремий звіт перевірки, який містить інформацію про сертифікат, його статус, довірчий ланцюжок та результат перевірки цілісності документа.

Важливий нюанс щодо DSS Європейської комісії

DSS є офіційно підтримуваним Європейською комісією програмним рішенням для створення та перевірки електронних підписів відповідно до стандартів eIDAS.

Водночас публічна DSS Demonstration WebApp має демонстраційний характер. Європейська комісія прямо зазначає, що цей вебінструмент призначений насамперед для тестування функцій DSS і не позиціонується як юридично гарантований сервіс валідації.

Тому для внутрішньої податкової процедури підприємства доцільно використовувати або професійний валідатор, який працює з eIDAS Trusted Lists, або зберігати максимально повний технічний звіт перевірки DSS.

Що означає «документ не змінювався після підписання»

Одне з ключових завдань електронного підпису – гарантувати цілісність документа.

Якщо після накладення електронного підпису хтось змінить текст документа, суму, дату, реквізити або інші підписані дані, це має бути виявлено під час криптографічної перевірки.

Саме тому електронний підпис дає значно більше інформації про автентичність документа, ніж звичайний скан паперової довідки.

Європейська система eSignature базується, зокрема, на перевірці цілісності підписаних даних та автентичності підпису.

Що зберігати українському платнику податків

Для захисту позиції підприємства під час майбутньої податкової перевірки бажано не обмежуватися лише самим сертифікатом резидентства.

До внутрішнього податкового файлу щодо нерезидента варто включити:

• оригінальний електронний файл сертифіката резидентства;
• звіт про перевірку електронного підпису або електронної печатки;
• інформацію про сертифікат підписувача;
• дату проведення перевірки;
• інформацію про постачальника довірчих послуг;
• за можливості – підтвердження його статусу у відповідному Trusted List;
• переклад документа українською мовою;
• документи щодо апостиля або легалізації, якщо вони необхідні;
• інші документи, які підтверджують право на застосування конкретного міжнародного договору.

Чому звіт перевірки краще зберігати одразу

Податкова перевірка може відбутися через декілька років після здійснення виплати нерезиденту.

На цей момент строк дії сертифіката електронного підпису вже може завершитися, сам сертифікат може бути відкликаний, а інформація у довірчих списках – змінитися.

Сучасні системи валідації враховують не лише поточний статус сертифіката, а й його статус на момент підписання. DSS, зокрема, будує сертифікаційний шлях до довіреного джерела та аналізує статус сертифіката у відповідні моменти часу.

Тому зберігання результату перевірки одночасно з отриманням довідки суттєво спрощує майбутнє підтвердження правомірності застосування міжнародного договору.

Практичний алгоритм для бухгалтера або юриста

1. Отримати від нерезидента оригінальний електронний файл.
2. Перевірити, який орган видав сертифікат резидентства.
3. Перевірити, чи є цей орган компетентним органом відповідної держави.
4. Перевірити електронний підпис або електронну печатку.
5. Переконатися, що документ не змінювався після підписання.
6. Перевірити сертифікат підписувача та довірчий ланцюжок.
7. Зберегти звіт перевірки.
8. Перевірити вимоги щодо перекладу, апостиля або легалізації.
9. Окремо перевірити всі інші умови застосування міжнародного договору.

Головний висновок

Електронний сертифікат податкового резидентства не варто оцінювати лише за тим, як він виглядає на екрані.

Його перевага саме в тому, що походження документа, цілісність та підпис можуть бути перевірені технічними засобами.

Для українського платника податків оптимальний підхід виглядає так:

оригінальний електронний сертифікат → перевірка підпису → перевірка Trusted List → звіт валідації → переклад та інші необхідні документи → застосування міжнародного договору.

Допомога «Компанії Вікторія»

Фахівці «Компанії Вікторія» можуть перевірити документи нерезидента до здійснення виплати та визначити, чи достатньо їх для застосування міжнародного договору.

Ми допомагаємо:

• перевірити сертифікат податкового резидентства;
• перевірити електронний формат документа;
• оцінити результат перевірки електронного підпису;
• визначити вимоги щодо перекладу та легалізації;
• проаналізувати міжнародний договір;
• перевірити ставку податку на доходи нерезидента;
• оцінити інші умови застосування податкової пільги.

Перевірити електронний документ до виплати нерезиденту завжди простіше, ніж доводити його належність через декілька років під час податкової перевірки.

   Компания «Виктория» в сотрудничестве с кипрскими партнерами расширяет перечень предоставляемых услуг. Все, что может быть связано с Кипром – теперь становится ближе.

   Итак, о наших новых возможностях и о возможностях наших партнеров.

   А) Регистрация компаний юрисдикции Кипра. Используются состоятельными частными лицами для защиты своих активов (недвижимость, инвестиционные портфели, денежные средства и т.д.), налоговые и связанных с ними правовые консультации и рекомендации по использованию кипрских холдинговых компаний, используемых для владения на правах собственности недвижимостью по всему миру. Мы можем работать с вами и клиентами в выработке для них решения, которое будет как налогово-эффективным, так и защищающим их активы.

   Б) Открытие банковских счетов во всех основных банках на Кипре. Вместе с другими сопутствующими услугами, такими как кредитные карты, механизмы для корпоративных и персональных кредитов и т.д. Наши прекрасные отношения со всеми основными банками, работающими на Кипре обеспечивают качественное обслуживание для наших клиентов . Другими словами, мы предоставляем единый полный спектр услуг для клиентов.

   В) Мы предлагаем очень конкурентные условия для создания и управления компанией для юридических лиц, зарегистрированных на Британских Виргинских островах, Великобритании, Гонконге и Сейшельских островах. Мы консультируем клиентов по объединению компаний в тех юрисдикциях с компанией зарегистрированной на Кипре для дальнейшего снижения или даже исключения любых налогов на Кипре, и в то же время поддерживать престиж юридического лица ЕС (через Кипрскую или Великобританскую компанию).

   Г) Кроме того, мы предоставляем ‘готовое/полное’ решение для клиентов, заинтересованных в учреждении не резидентской Великобританской (не облагаемой налогами в Великобритании) компании, так как мы берем на себя обязательство учредить Британскую компанию, открыть филиал на Кипре, организовать предоставление всех необходимых услуг, таких как Директоров, услуги Секретаря, номинальных акционеров, и др., а так же, организовать подготовку и заполнение нормативной документации и отчетов (аудиторских балансов, налоговых форм и др.) как в Великобритании, так и на Кипре. Поэтому, клиентам всего лишь будет нужен единый пункт связи для всех услуг и нормативных требований, как на Кипре так и в Великобритании, таким образом экономя свое время и деньги.

   На основе законодательства Великобритании и положений Договора между Великобританией и Кипром об избежании двойного налогообложения, нерезидентские Великобританские компании освобождаются от налогообложения в Великобритании (для не-UK источников доходов), и когда такие компании открывают филиал на Кипре, то они облагаются налогом в точности таким же путем, как компании зарегистрированные на Кипре (12,5 % от чистой прибыли, и т.д.) на свои дохода во всем мире. Как вы можете очень хорошо понимать, такие компании очень хорошо подходят для международной торговли, инвестиций, холдингов недвижимого имущества и т.д.

   Д) Наша фирма предоставляет полные/готовые услуги, относящиеся к Кипрской натурализации (получении паспорта) и требованиям резиденции. В приложении (1) Вы найдете информацию о резиденции на Кипре и о возможности получения гражданства.

Для получения более подробной информации обращайтесь по тел.: 066-396-84-86

 

Отдел развития

Компании «Виктория»

4 июля 2013г. Верховная Рада приняла закон о трансфертном ценообразовании (изменения в Налоговый кодекс). Бизнес-сообщество еще не полностью осознало, с чем столкнулось, причиной чему является информационный вакуум. По сути, никаких профессиональных независимых исследований, аналитических статей по данной теме нет. А ведь закон не просто опасен последствиями. Именно за счет ТЦО г-н Клименко собирается дополнительно собрать 20 млрд. грн. в ближайшие три года.

Как следствие принятого закона, уже с 1 сентября этого года вступает в силу идеальный ТЦО-механизм для государственного рэкета, отбора власть имущими и их приближенными интересного бизнеса, прессования «несогласных» с добровольной отдачей бизнеса, выбивания денег с иностранных инвесторов по принципу «сколько нужно бюджету»  и т.д.

Своевременное информирование с «поля битвы» поможет бизнесу вовремя перестроиться и минимизировать риски финансовых потерь. Именно в этом направлении работает группа экспертов права и финансов Международного аналитического альянса,* – на информационное опережение, – объединив свои силы и возможности.

Одним из результатов работы будет издание книги по трансфертному ценообразованию. Книга готовится к изданию до 1 сентября 2013г. (как в электронном, так и в бумажном формате),– именно в этот день вступает в силу закон по ТЦО.

Кроме книги планируется выпуск серии статей, проведение цикла семинаров, создание и продвижение «Школы ТЦО».

Пресс-служба МАА

Когда Вы создаете свой собственный оффшор или что-либо на территории оффшорной зоны и Вы новичок в этой области ведения бизнеса, то Вам необходима помощь в приобретении навыков владения данным видим бизнеса и знания, о том, что такое “офшорная зона”. В мире существует достаточное количество разнообразных оффшорных зон, в которых собственная оффшорная компания может быть создана. Однако если Вы хотите, чтобы проблем с созданием и эксплуатацией Вашей собственности возникло как можно меньше, то Вам необходимы консультации опытных специалистов. То есть именно тот вид деятельности, который мы можем Вам предоставить с той самой секунды, как Вы обратитесь к нам с целью создать или купить оффшорную компанию.

Оффшорная компания и трудности на территории оффшорных зон.
1. Конфиденциальность. Если Вам необходима конфиденциальность, то не каждая оффшорная зона может ее предоставить по тем или иным причинам. Мы можем Вам помочь с выбором именно той оффшорной зоны, которая покажется Вам той, что полностью удовлетворяет Вашим пожеланиям в конфиденциальности.
2. Разрешенные и неразрешенные виды деятельности. Также, как и на территории любой страны каждая оффшорная зона осуществляет свои ограничения по видам деятельности. Мы поможем Вам выбрать такую оффшорную зону, на территории которой не будет запрещен тот вид деятельности, который Вы планируете организовать с помощью Вашей оффшорной фирмы.
3. Налоги. Хоть оффшорные зоны и считаются преимущественно безналоговыми, но это не так. На территории любой оффшорной зоны существуют определенные налоги, которые Вы будете вынуждены платить за свою оффшорную фирму. Мы выберем для Вас наиболее удобную оффшорную зону, с тем налогообложением, которое будет наиболее оптимальным для Вас и Вашей оффшорной компании.
4. Стоимость. У каждого есть свои финансовые возможности. И даже при условии, что согласно статистике оффшорные компании довольно быстро окупаются, это не значит, что в любом случае у человека будет возможность оплатить все необходимые расходы. Для того, чтобы между созданием Вашей оффшорной компании в оффшорной зоне и Вами ничего не стояло, мы подберем для Вас именно ту страну, в которой регистрация оффшорной компании будет наиболее выгодной для Вас.

Наша компания искренне заинтересована в том, чтобы помочь Вам с оффшорами, поэтому при создании оффшорной фирмы с нашей помощью, Вы можете быть спокойны насчет всех юридических деталей, Ваша офшорная компания будет создана по всем правилам. Мы прекрасно понимаем, что любой бизнесмен, который заинтересован в низкооблагаемом, но в то же время совершенно чистом ведении бизнеса, будет рад грамотной помощи со стороны регистраторов его будущей компании. И мы готовы предоставить Вам всю необходимую информацию, чтобы у Вас было наиболее полное представление о том, с чем Вы будете иметь дело. Обращайтесь к нам и Вы получите наилучший оффшорный консалтинг из всех возможных!

Наша компания готова предоставить Вам свои услуги в сфере не только регистрации оффшорной компании в оффшорной зоне, но также готова пояснить все нюансы относительно оффшоров и как открыть оффшор.

 

Связаться касательно офшорных вопросов:

Помилка: Contact form не знайдена.