Контрольовані іноземні компанії (КІК) – це компанії, зареєстровані або створені за кордоном, що перебувають під контролем податкових резидентів України. Контролером КІК може бути будь-яка фізична або юридична особа, яка:

1. Володіє часткою в іноземній компанії в розмірі 50% і більше.
2. Володіє часткою більше 10% (за умови, що кілька контролерів – резидентів України – володіють разом не менше 50%).
3. Здійснює фактичний контроль разом із пов’язаними резидентами України.

Якщо ви визначили себе контролером КІК, ви зобов’язані:

1. Повідомляти податковий орган про набуття або припинення контролю над КІК протягом 60 календарних днів.
2. Подати звіт про КІК разом із річною декларацією до 1 травня (для фізичних осіб) або протягом 60 днів після закінчення звітного року (для юридичних осіб).

Особливості оподаткування доходів КІК

Для фізичних осіб застосовуються ставки податку на доходи фізичних осіб у розмірі 5%, 9% або 18% залежно від умов. Для юридичних осіб – ставка становить 18%. Також обов’язкова сплата військового збору.

Однак не всі доходи підлягають оподаткуванню. Нерозподілений прибуток КІК не оподатковується в Україні за одночасного виконання таких умов:

1. Наявність чинного договору про уникнення подвійного оподаткування.
2. Виконання однієї з умов:
   • КІК сплачує податок на прибуток за ставкою не менше 13%.
   • Частка пасивних доходів КІК становить менше 50%.

Додатково звільняється від оподаткування прибуток КІК, якщо:

• Сукупний дохід усіх КІК не перевищує еквівалент 2 млн євро.
• КІК є публічною компанією або благодійною організацією, що не розподіляє прибуток між учасниками.

Поширені помилки при подачі звітності

Перший етап подачі звітів контролерами КІК показав типові помилки, серед яких:

• Невірне зазначення виду контролю та фінансового року.
• Помилки у кодах країни та валюти звітності.
• Арифметичні помилки у розрахунках.
• Неповне відображення операцій з нерезидентами.

Контролери зобов’язані ретельно перевіряти дані перед подачею звіту, щоб уникнути помилок та додаткових зобов’язань.

Ці вимоги допомагають уникнути ризику податкових санкцій та забезпечують прозорість у звітності контролю над іноземними активами.

У разі, якщо у Вас виникли питання щодо діяльності, податкового супроводу фізичної особи-власника КІК чи юридичної особи – контролера КІК, звертайтесь за формою швидкого зв’язку :

Компанія Вікторія

Згідно з Податковим кодексом України (ПКУ), контролюючі особи зобов’язані своєчасно подавати Звіт про контрольовані іноземні компанії (КІК). Порушення цих вимог може спричинити накладення значних штрафів.

Основні види порушень та розмір штрафів:

1. Неподання Звіту
   Неподання контролюючою особою Звіту тягне за собою штраф у розмірі 100 прожиткових мінімумів для працездатної особи, встановленого на 1 січня податкового (звітного) року.
2. Несвоєчасне подання Звіту
   За кожен день затримки подання Звіту накладається штраф у розмірі 1 прожиткового мінімуму, але не більше 50 прожиткових мінімумів.
3. Невідображення інформації
   Якщо у Звіті не відображено інформацію про контрольовані іноземні компанії або відомості, визначені ПКУ, штраф становить 3% доходу КІК або 25% скоригованого прибутку КІК, залежно від того, яке значення більше. Максимальний штраф – 1000 прожиткових мінімумів за кожен факт невідображення.

Важливі уточнення:

• Сплата штрафу не звільняє від обов’язку подання Звіту та підтверджувальних документів.
• Якщо Звіт не подано протягом 30 календарних днів після граничного строку сплати штрафів, накладається додатковий штраф у розмірі 5 прожиткових мінімумів за кожен день, але не більше 300 прожиткових мінімумів.

Особливі умови під час воєнного стану:

Згідно зі змінами, внесеними Законом № 3706-IX, з 1 січня 2022 року та протягом дії воєнного стану в Україні, штрафні санкції за неподання або несвоєчасне подання Звіту не застосовуються. Ця пільга діє також протягом шести місяців після завершення воєнного стану.

Зверніть увагу, що  Компанія Вікторія професійно надає послуги з підготовки та супроводу подання до органів податкової служби звітності по доходах контрольованих іноземних компаній – для фізичних осіб.

Відповіді на питання, які найчастіші виникають у змовників послуги за посиланням.