Податковий рік і навчальний рік не збігаються. Тому на практиці досить поширена ситуація: батьки оплачують навчання дитини одразу за семестр або за навчальний рік, а частина оплаченого періоду припадає вже на наступний календарний рік.

   Виникає закономірне питання: чи потрібно ділити таку оплату між двома календарними роками для отримання податкової знижки?

   Саме такий висновок міститься в офіційній консультації Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу ДПС.

   Податкова розглядає ситуацію, коли кошти за навчання сплачені одним розрахунковим документом за весь навчальний період, а його семестри припадають на різні календарні роки.

   У ЗІР поставлено питання: чи має право фізична особа включити до податкової знижки витрати, понесені у звітному році за навчання, якщо одним розрахунковим документом оплачено весь навчальний період, семестри якого припадають на різні календарні роки?

«Так. Має право.»

   У повній відповіді ДПС уточнює: фізична особа має право включити до податкової знижки витрати, понесені у звітному році у вигляді коштів, безпосередньо сплачених нею за навчання, навіть якщо одним розрахунковим документом підтверджено оплату за навчальний період, який охоплює різні календарні роки.

   Отже, визначальним для податкової знижки є передусім факт здійснення витрат у відповідному звітному році.

   На практиці це особливо важливо при оплаті навчання наприкінці року.

   Наприклад, батько або мати у грудні оплачують навчання дитини за період, який починається у поточному році та продовжується у наступному.

   Частина освітніх послуг у такій ситуації буде фактично надана вже наступного календарного року. Але самі кошти платник фактично сплатив закладу освіти у поточному році.

   За позицією ДПС, така обставина не вимагає ділити здійснену оплату між двома календарними роками лише через те, що навчальний період переходить на наступний рік.

   Податкова знижка за витратами на освіту може застосовуватися щодо коштів, сплачених на користь вітчизняних закладів:

• дошкільної освіти;
• позашкільної освіти;
• загальної середньої освіти;
• професійної (професійно-технічної) освіти;
• вищої освіти.

   Отже, позиція ДПС має практичне значення не тільки для студентів університетів. Вона може бути актуальною, зокрема, для батьків, які оплачують дитячий садок, школу, позашкільний заклад або інше навчання дитини, що відповідає умовам застосування податкової знижки.

   Для застосування податкової знижки витрати повинні бути документально підтверджені.

   У консультації ДПС серед підтвердних документів, зокрема, названо:

   Документи повинні підтверджувати факт понесення витрат та дозволяти ідентифікувати відповідні операції.

   Таким чином, якщо наприкінці року здійснено оплату за навчання, а оплачений навчальний період продовжується у наступному календарному році, варто орієнтуватися на офіційну позицію ДПС: витрати, фактично понесені у звітному році, можуть бути враховані при розрахунку податкової знижки за цей рік.

Офіційне джерело:
Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс ДПС
Консультація ЗІР ДПС: оплата навчання за період, що припадає на різні календарні роки

Компанія «Вікторія» допоможе підготувати звітність для отримання податкової знижки навіть у складних випадках.

Приєднуйтесь до нашого ТГ каналу: 💼 Компанія Вікторія – юридичні та бухгалтерські рішення для бізнесу в Україні та за кордоном.
🌐 victorija.ua

Визначення податкового резидентства фізичної особи — це ключ до правильного оподаткування доходів в Україні та за кордоном.
Компанія «Вікторія» створила інструмент, який допоможе зрозуміти, чи вважаєтесь ви податковим резидентом України за нормами пп. 14.1.213 Податкового кодексу України.

Податкове резидентство встановлюється за послідовністю критеріїв. Якщо один із них не дає чіткої відповіді — застосовується наступний.
Наш онлайн-тест відтворює повну логіку Податкового кодексу, у тому числі нові умови для самозайнятих осіб, осіб без громадянства та тих, хто має подвійне громадянство.

Критерії визначення резидентства:

1️⃣ Самозайнятість або ФОП. Якщо особа зареєстрована ФОПом, адвокатом чи нотаріусом — це достатня підстава вважатися резидентом.
2️⃣ Самостійне визначення місця проживання. Якщо людина задекларувала або самостійно ідентифікує своє основне місце проживання в Україні — також резидент.
3️⃣ Місце проживання. Якщо є лише в Україні — резидент; якщо також в іншій державі — оцінюється постійність проживання.
4️⃣ Постійне проживання. Якщо лише в Україні — резидент; якщо в обох країнах — далі центр життєвих інтересів.
5️⃣ Центр життєвих інтересів. Резидентство визначається там, де розташована сім’я, бізнес або основні доходи.
6️⃣ 183 дні. Якщо перебування в Україні становить 183 дні або більше протягом року — особа є резидентом.
7️⃣ Громадянство. Якщо жоден із критеріїв не застосовується, резидентство визначається за громадянством.
 • Громадянин України — резидент.
 • Громадянин іншої держави — нерезидент.
 • Особа без громадянства — за міжнародним правом.
 • Громадянин України, який має інше громадянство всупереч закону — резидент без права на залік податків, сплачених за кордоном.

🔎 Як скористатись:

1. Відкрити сторінку тесту: Перейти до тесту резидентства

2. Відповісти на кілька запитань.

3. Отримати результат і логіку визначення — які саме ознаки визнали вас резидентом чи нерезидентом.

Увага: тест є довідковим. Якщо у Вас є зауваження до логіки тесту – відправте зауваження через контактну форму. 

💼 Довідково:

Компанія «Вікторія» здійснює професійний податковий супровід фізичних осіб та власників бізнесу, включно з:

• формуємо обгрунтовані висновки про податкове резидентство;

• підготовкою та поданням звітності контрольованих іноземних компаній (КІК);

• складанням річних декларацій про доходи, у т.ч. з іноземних джерел та інвестиційних прибутків;

• розрахунком і декларуванням податкових знижок;

• аналізом податкового резидентства та застосуванням угод про уникнення подвійного оподаткування.

Надання консультацій і підготовка звітності здійснюється з урахуванням положень Податкового кодексу України, міжнародних договорів та практики податкових органів.

Подання річної декларації про майновий стан та доходи — не лише обов’язок, а й можливість повернути частину сплачених податків у вигляді податкової знижки.

Фахівці Компанії “Вікторія” надають повний супровід подання декларації, включно з перевіркою документів і підготовкою розрахунку знижки.

🔹 Ми допомагаємо:

• Підготувати та подати декларацію про майновий стан та доходи в електронній формі через Е-кабінет платника податків.

• Перевірити правильність заповнення розділів декларації (доходи, витрати, знижка).

• Оформити документи для отримання податкової знижки за витратами:

  • на освіту (власну або дитини);

  • іпотеку;

  • страхування життя;

  • благодійні внески;

  • медичні витрати та репродуктивні технології;

  • інші дозволені законом категорії.

🔹 Ми гарантуємо:

• правильне заповнення декларації відповідно до вимог ПКУ;

• своєчасне подання та супровід до отримання коштів з бюджету;

• консультації щодо витрат, які можна включити до знижки;

• супровід послуги до отримання повернення податку!

💬 Вартість послуги — від 1200 грн, залежно від складності розрахунку та кількості джерел доходу.

✅ Отримайте допомогу фахівців — подайте декларацію правильно та поверніть частину сплачених податків!

💬 Залишились запитання? Напишіть нам або телефонуйте — і ми допоможемо зробити все оптимально.

Отримати послугу

📍 Де діє послуга

Послуга доступна по Україні.
Працюємо як особисто, так і дистанційно.

Компанія Вікторія

Станьте постійним клієнтом  — це лише перший крок. Далі працює система, яку ми вибудували для вас

 

Нерідко платники податків стикаються з необґрунтованими відмовами податкових органів у реалізації права на податкову знижку. Чергове рішення ДПС демонструє, наскільки формальною може бути позиція податкового органу – навіть за наявності підтверджувальних документів.

У нещодавньому випадку фізичній особі було відмовлено в податковій знижці на підставі того, що:

• не підтверджено документально статус резидента;

• не ідентифіковано фактичного платника коштів;

• відсутні інші формальні ознаки.

Проте, як свідчить розгляд скарги, податкова інспекція під час розгляду матеріалів про податкову знижку не врахувала:

• документи, які підтверджують проживання платника на території України;

• платіжні інструкції банку, які вказують, що платником виступала саме ця особа;

• надані пояснення та довідки про здійснення витрат.

За результатами розгляду скарги, ДПС частково задовольнила вимоги платника, скасувавши податкове повідомлення-рішення в частині суми понад 44 558,12 грн.

Рішення ДПС України наводимо нижче:

Юридична команда компанії «Вікторія» має успішний досвід у супроводі скарг щодо неправомірної відмови в податковій знижці. Ми забезпечуємо:

• аналіз підстав відмови та ризиків;

• збір належних доказів;

• підготовку правової позиції;

• супровід до повного задоволення скарги.

Захистіть свої податкові права – звертайтеся до фахівців компанії «Вікторія».

Заповніть форму зворотного зв’язку для швидкого зв’язку. Збережіть свої нерви, здоров’я, час та кошти. 

Наші контакти:

Група Компаній Вікторія

Реалізація громадянами права на податкову знижку має обмежувальні фактори, серед котрих визначальним є проведення камеральної перевірки. Часто податківці затримують повернення податку, мотивуючи це необхідністю проведення камеральної перевірки.

Чи правомірно це?..

Ні. Строки щодо реалізації права на податкову знижку та строки проведення камеральної перевірки не є взаємозалежними. 

Так, річна декларація про майновий стан і доходи, яка містить дані для податкової знижки, подається до 31 грудня включно наступного за звітним року. Оскільки граничний термін податкової декларації, в якій задекларовано право на податкову знижку, – до 31 грудня включно наступного за звітним податкового року, то граничний термін проведення камеральної перевірки такої податкової декларації за 2024 рік – 30.01 .2026.

Повернення ж резиденту – фізичній особі податку на доходи здійснюється протягом 60 календарних днів після надходження податкової декларації за умови підтвердження контролюючим органом права платника податку на податкову знижку.

Компанією Вікторія ініційовано запит до ДПС України на підтвердження цього. 
Відповідь податкового органу наводимо нижче.

Компанія Вікторія