Натисніть "Enter", щоб перейти до вмісту

Онлайн-тест на податкове резидентство України (пп. 14.1.213 ПКУ)

image_pdfimage_print



Визначення податкового резидентства відповідно до пп 14.1.213 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України: пройдіть тест на відповідність

Тестом скористались: 1650

Визначення податкового резидентства (пп. 14.1.213 ПКУ)

1) Ви зареєстровані ФОПом або є самозайнятим(ою) (адвокат, нотаріус тощо)?

💬 Абз. 8: реєстрація як самозайнята особа — достатня підстава для резидентства.

2) Чи самостійно визначаєте своїм основним місцем проживання Україну (в установленому ПКУ порядку)?

💬 Абз. 8: самостійне визначення основного місця проживання — достатня підстава.

3) Маєте місце проживання в Україні?

💬 Абз. 1: резидент — особа, яка має місце проживання в Україні.

4) Маєте місце проживання також в іншій державі?

💬 Абз. 2: якщо лише в Україні — резидент; якщо також за кордоном — далі постійне проживання.

5) Де Ваше місце постійного проживання?

💬 Абз. 2: якщо постійне проживання і в Україні, і за кордоном — дивимось центр інтересів.

6) Де Ваш центр життєвих інтересів (родина, бізнес, основні доходи)?

💬 Абз. 2–3: якщо постійне проживання подвійне/невизначене — далі тест 183 днів.

7) Маєте місце проживання в іншій державі?

💬 Якщо в Україні місця проживання немає: за наявності місця проживання лише за кордоном — зазвичай нерезидент; якщо ніде — переходимо до тесту 183 днів.

8) Перебуваєте в Україні не менше 183 днів у податковому році?

💬 Абз. 3: якщо центр інтересів не визначено або немає постійного місця проживання — застосовується критерій 183 днів.

9) Ваше громадянство?

💬 Абз. 4–6: громадянство України → резидент; “одночасно укр та іноземне” → резидент без права на залік; без громадянства → за міжнародним правом.

❗ Результат має довідковий характер. Остаточний статус може залежати від міжнародних договорів та фактичних обставин.

Як визначається податкове резидентство фізичної особи: логіка

Податкове резидентство встановлюється послідовно — покроково, доки один із критеріїв не спрацює (клікніть на кроці, котрий цікавить).

1) Достатні (але не виключні) підстави
  • Самозайнятість в Україні (ФОП, адвокат, нотаріус тощо) → резидент.
  • Самостійне визначення основного місця проживання в Україні (у порядку ПКУ) → резидент.

Ці підстави самі по собі достатні; інші критерії вже не перевіряються.

2) Місце проживання в Україні
  • Є лише в Україні → резидент.
  • Є і в Україні, і за кордоном → переходимо до постійного проживання.
  • Немає в Україні → окрема гілка:
    • є місце проживання в іншій державі → як правило, нерезидент;
    • немає ніде → далі 183 дні.
3) Місце постійного проживання
  • Лише в Україні → резидент.
  • Лише за кордоном → нерезидент.
  • І в Україні, і за кордоном → переходимо до центру життєвих інтересів.
4) Центр життєвих інтересів

Оцінюємо: родина, основний бізнес, активи/доходи, ключові особисті зв’язки.

  • В Україні → резидент.
  • В іншій державі → нерезидент.
  • Визначити важко → переходимо до 183 днів.
5) Перебування в Україні 183+ днів протягом податкового року
  • Так → резидент.
  • Ні → переходимо до громадянства.

Рахується сумарно за період(и) року, включно з днями в’їзду та виїзду.

6) Громадянство (фінальний критерій)
  • Громадянин України → резидент.
  • Громадянин іншої держави → нерезидент.
  • Особа без громадянства → статус визначається за нормами міжнародного права.
  • Одночасно укр та іноземне (всупереч закону) → резидент без права на залік податків.

Важливі уточнення

  • Центр життєвих інтересів часто випливає з того, де проживає сім’я, зареєстрований бізнес, основні доходи.
  • Е-резидент: статус е-резидента сам по собі не є підставою для податкового резидентства.
  • Міжнародні угоди (про уникнення подвійного оподаткування) можуть уточнювати критерії.
  • Результат тесту має довідковий характер; у спірних випадках потрібна індивідуальна оцінка.
Увага: результати тесту подаються «як є». Якщо маєте зауваження до логіки тесту — скористайтесь контактною формою.

Довідково:
Компанія «Вікторія» здійснює професійний податковий супровід фізичних осіб та власників бізнесу, включно з:

  • формуємо обгрунтовані висновки про податкове резидентство;
  • підготовкою та поданням звітності контрольованих іноземних компаній (КІК);
  • підготовкою та поданням річних декларацій про майновий стан і доходи, зокрема щодо іноземних доходів та інвестиційних прибутків;
  • розрахунком і поданням декларацій для отримання податкових знижок;
  • аналізом податкового резидентства та консультуванням щодо застосування норм міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування.

Надання консультацій і підготовка звітності здійснюється з урахуванням положень Податкового кодексу України, міжнародних договорів та практики податкових органів.

Форма швидкого зв’язку :Gmail1

    Компанія Вікторія

    Ключові слова:
    податкове резидентство України, 183 дні, постійне проживання, центр життєвих інтересів, самозайнята особа, ФОП, подвійне громадянство, міжнародне право, нерезидент, резидент України, КІК, звітність КІК, іноземні доходи, податкова знижка, Податковий кодекс України.


    компанія "вікторія" інформує: