Онлайн-тест на податкове резидентство України (пп. 14.1.213 ПКУ)



Визначення податкового резидентства відповідно до пп 14.1.213 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України: пройдіть тест на відповідність

Тестом скористались: 1726

Визначення податкового резидентства (пп. 14.1.213 ПКУ)

1) Ви зареєстровані ФОПом або є самозайнятим(ою) (адвокат, нотаріус тощо)?

💬 Абз. 8: реєстрація як самозайнята особа — достатня підстава для резидентства.

2) Чи самостійно визначаєте своїм основним місцем проживання Україну (в установленому ПКУ порядку)?

💬 Абз. 8: самостійне визначення основного місця проживання — достатня підстава.

3) Маєте місце проживання в Україні?

💬 Абз. 1: резидент — особа, яка має місце проживання в Україні.

4) Маєте місце проживання також в іншій державі?

💬 Абз. 2: якщо лише в Україні — резидент; якщо також за кордоном — далі постійне проживання.

5) Де Ваше місце постійного проживання?

💬 Абз. 2: якщо постійне проживання і в Україні, і за кордоном — дивимось центр інтересів.

6) Де Ваш центр життєвих інтересів (родина, бізнес, основні доходи)?

💬 Абз. 2–3: якщо постійне проживання подвійне/невизначене — далі тест 183 днів.

7) Маєте місце проживання в іншій державі?

💬 Якщо в Україні місця проживання немає: за наявності місця проживання лише за кордоном — зазвичай нерезидент; якщо ніде — переходимо до тесту 183 днів.

8) Перебуваєте в Україні не менше 183 днів у податковому році?

💬 Абз. 3: якщо центр інтересів не визначено або немає постійного місця проживання — застосовується критерій 183 днів.

9) Ваше громадянство?

💬 Абз. 4–6: громадянство України → резидент; “одночасно укр та іноземне” → резидент без права на залік; без громадянства → за міжнародним правом.

❗ Результат має довідковий характер. Остаточний статус може залежати від міжнародних договорів та фактичних обставин.

Як визначається податкове резидентство фізичної особи: логіка

Податкове резидентство встановлюється послідовно — покроково, доки один із критеріїв не спрацює (клікніть на кроці, котрий цікавить).

1) Достатні (але не виключні) підстави
  • Самозайнятість в Україні (ФОП, адвокат, нотаріус тощо) → резидент.
  • Самостійне визначення основного місця проживання в Україні (у порядку ПКУ) → резидент.

Ці підстави самі по собі достатні; інші критерії вже не перевіряються.

2) Місце проживання в Україні
  • Є лише в Україні → резидент.
  • Є і в Україні, і за кордоном → переходимо до постійного проживання.
  • Немає в Україні → окрема гілка:
    • є місце проживання в іншій державі → як правило, нерезидент;
    • немає ніде → далі 183 дні.
3) Місце постійного проживання
  • Лише в Україні → резидент.
  • Лише за кордоном → нерезидент.
  • І в Україні, і за кордоном → переходимо до центру життєвих інтересів.
4) Центр життєвих інтересів

Оцінюємо: родина, основний бізнес, активи/доходи, ключові особисті зв’язки.

  • В Україні → резидент.
  • В іншій державі → нерезидент.
  • Визначити важко → переходимо до 183 днів.
5) Перебування в Україні 183+ днів протягом податкового року
  • Так → резидент.
  • Ні → переходимо до громадянства.

Рахується сумарно за період(и) року, включно з днями в’їзду та виїзду.

6) Громадянство (фінальний критерій)
  • Громадянин України → резидент.
  • Громадянин іншої держави → нерезидент.
  • Особа без громадянства → статус визначається за нормами міжнародного права.
  • Одночасно укр та іноземне (всупереч закону) → резидент без права на залік податків.

Важливі уточнення

  • Центр життєвих інтересів часто випливає з того, де проживає сім’я, зареєстрований бізнес, основні доходи.
  • Е-резидент: статус е-резидента сам по собі не є підставою для податкового резидентства.
  • Міжнародні угоди (про уникнення подвійного оподаткування) можуть уточнювати критерії.
  • Результат тесту має довідковий характер; у спірних випадках потрібна індивідуальна оцінка.
Увага: результати тесту подаються «як є». Якщо маєте зауваження до логіки тесту — скористайтесь контактною формою.

Довідково:
Компанія «Вікторія» здійснює професійний податковий супровід фізичних осіб та власників бізнесу, включно з:

  • формуємо обгрунтовані висновки про податкове резидентство;
  • підготовкою та поданням звітності контрольованих іноземних компаній (КІК);
  • підготовкою та поданням річних декларацій про майновий стан і доходи, зокрема щодо іноземних доходів та інвестиційних прибутків;
  • розрахунком і поданням декларацій для отримання податкових знижок;
  • аналізом податкового резидентства та консультуванням щодо застосування норм міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування.

Надання консультацій і підготовка звітності здійснюється з урахуванням положень Податкового кодексу України, міжнародних договорів та практики податкових органів.

Форма швидкого зв’язку :Gmail1

    Компанія Вікторія

    Ключові слова:
    податкове резидентство України, 183 дні, постійне проживання, центр життєвих інтересів, самозайнята особа, ФОП, подвійне громадянство, міжнародне право, нерезидент, резидент України, КІК, звітність КІК, іноземні доходи, податкова знижка, Податковий кодекс України.