Податки і збори фізичних осіб – підприємців у 2019 році

Розмір податків у 2019 році

ФОП 1 група:

Єдиний Податок —192,1 грн/міс

ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс

ФОП 2 група:

Єдиний Податок — 834,60 грн/міс

ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс

ФОП 3 група:

Єдиний Податок — від доходу 3% або 5%

ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс

ФОП загальна система оподаткування

ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс

Військовий збір (ВЗ) — 1,5% від чистого прибутку

ПДФО 18% від чистого прибутку

ЄСВ — 22% від чистого прибутку, але не менше 22% від МЗП

Податки з найманих працівників

Оклад 1 працівника 4173,00 грн.

ВЗ від окладу 1,5% — 62,60 грн.

ПДФО від окладу 18% — 751,14 грн.

ЄСВ 22% — 918,06 грн

Строки сплати податків в 2019 р.

Єдиний податок

ФОП груп 1 – 2 авансовим внеском не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця або авансовим внеском за весь звітний період (п. 295.1 ПКУ);
ФОП групи 3 — протягом 10 к. дн., що настають за граничним строком подання декларації (п. 295.3 ПКУ)

Єдиний соціальний внесок

щоквартально до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ).

або

щомісячно авансовим внеском — до 20 числа кожного місяця поточного кварталу (п.п. 2 п. 6 розд. IV Інструкції № 449 (Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджена наказом МФУ від 20.04.2015 р. № 449

Податки з найманих працівників

ПДФО та ВЗ– одночасно з виплатою заробітної плати (пункт 168.1.2 Податкового кодексу), або до 30 числа місяця наступного за місяцем нарахування податку, у разі не виплати заробітної плати.

ЄСВ – одночасно з виплатою заробітної плати (пункт 8 статті 9 Закону від 08.07.2010 № 2464-VI), або до 20 числа місяця наступного за місяцем нарахування податку.

Про КВЕД

КВЕД – коротко про головне.

КВЕД – це абревіатура, яка означає “Класифікатор видів економічної діяльності”. Він являє совою довідник, що містить перелік видів діяльності суб’єктів господарювання та присвоєних їм кодів. Знайти його можна в мережі Інтернет, наприклад, на його офіційній сторінці від Державної служби статистики України: http://kved.ukrstat.gov.ua. На сьогодні діє КВЕД ДК 009:2010, а також додатково до нього можна скористатися наказом Держкомстату від 23.12.2011 р. № 396 “Про затвердження Методологічних основ та пояснень до позицій Класифікації економічної діяльності”. Останній потрібен, коли необхідні роз’яснення щодо наповнення того чи іншого виду діяльності, який зазначений у класифікаторі.

Зазначити код КВЕД та вказати відповідний йому вид діяльності вимагає заява про держреєстрацію. Також це необхідно зробити у заяві про обрання фізособою спрощеної системи оподаткування. Після реєстрації зазначені коди КВЕД можна побачити в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань. Зазначений КВЕД дає можливість ФОП по даному виду діяльності оподатковуватися як підприємець, а не як звичайна фізична особа.

Якщо ФОП починає здійснювати підприємницьку діяльність за незазначеним видом, то наслідки залежать від того, на якій системі оподаткування він перебуває: якщо на загальній системі, – то з усього одержаного доходу за таким невказаним видом діяльності ФОП має сплатити податок 18% (а не з чистого оподатковуваного доходу – різниці між доходами та витратами, як це передбачено загальною системою оподаткування). Такий податок він має сплатити як звичайна фізична особа, що одержала доходи та подає декларацію за наслідками звітного податкового року (пп. 168.2.1 та п. 168.2 ПКУ). Крім того, ще й треба сплатити з суми цього доходу військовий збір 1,5% (знову ж усієї суми доходу, а не різниці між доходами та витратами); якщо на спрощеній системі, – то тут одразу декілька наслідків. По-перше, з отриманого доходу по виду діяльності, який не зазначений в реєстрі платників єдиного податку, треба сплатити податок 15% незалежно від групи (п. 293.4 ПКУ). По-друге, втрачається право перебування на спрощеній системі оподаткування та треба перейти на загальну систему з першого числа місяця, що настає за податковим (звітним) періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності (п. 298.2.3 ПКУ). По-третє, це є підставою для анулювання реєстрації платника єдиного податку за ініціативою ДФС (п. 299.10 ПКУ). Отже, як бачимо, КВЕД – це дуже серйозно. Скільки видів діяльності зазначати при реєстрації Зазвичай при реєстрації держреєстратор приймає не більше 6 видів діяльності за КВЕД. Потім їх можна за необхідності додати. Бажано добре продумати набір КВЕД при реєстрації та вказати перспективні чи суміжні види діяльності, так як вказання КВЕД ні до чого ФОП не зобов’язує. Єдине обмеження – це дозволені/недозволені види діяльності по групах платників єдиного податку. Якщо планується перебувати тільки на 1-й групі єдиного податку, то не можна вказувати, наприклад, оптову торгівлю (див. нижче). Над деякими термінами та поняттями в КВЕД слід задуматися при їх виборі (ДСТУ 4303:2004 “Роздрібна та оптова торгівля”): роздрібна торгівля – це вид економічної діяльності в сфері товарообігу, що охоплює купівлю-продаж товарів кінцевому споживачеві та надавання йому торговельних послуг; оптова торгівля – це вид економічної діяльності у сфері товарообігу, що охоплює купівлю-продаж товарів за договорами поставки партіями для подальшого їх продажу кінцевому споживачеві через роздрібну торгівлю або для виробничого споживання та надавання пов’язаних із цим послуг. Таким чином, різниця між роздрібною та оптовою торгівлею не в кількості проданого товару, а тільки в тому, чи він проданий кінцевому споживачу чи ні. Бажано при реєстрації КВЕД з розділу 46 (оптова торгівля) вказувати й КВЕД з розділу 47 (роздрібна торгівля), щоб потім не мати проблем (але пам’ятаємо, що оптова торгівля заборонена для ФОП 1 групи єдиного податку). Ще одним нюансом є відмінність між поняттями спеціалізований/неспеціалізований магазин: спеціалізований магазин у КВЕД – це магазин роздрібної торгівлі, який спеціалізується на продажу певної групи товарів (м’ясо або риба, або овочі, або фрукти, або одяг і т.п.); неспеціалізований магазин – це магазин роздрібної торгівлі (супермаркет), у якому продають широкий асортимент товарів без певної спеціалізації. Однак, навіть знання цих визначень не завжди вносить ясність: за роз’ясненням Держстатистики, оптова торгівля сувенірною продукцією в КВЕД класифікується як 46.90 “Неспеціалізована оптова торгівля”. Відповіді на це та деякі інші проблемні питання можна знайти в роз’ясненнях Держстатистики. Якщо код КВЕД передбачає одночасно дозволені та заборонені види діяльності У ситуації якщо під один код потрапили як заборонені, так і дозволені види діяльності, то платник єдиного податку у заяві про застосування спрощеної системи оподаткування має зазначити перелік видів діяльності, які віднесено до відповідного коду, крім видів господарської діяльності, на які встановлено заборону. Роз’яснення з цього приводу можна знайти в ІПК ДФС від 25.09.2017 р. № 2039/Н/99-99-13-01-02-14/ІПК.

Звичайно, можлива ситуація, коли постає необхідність додати до існуючих ще один вид діяльності. Це можна зробити подавши держреєстратору. Для платників єдиного податку такої заяви замало – треба також звернутися до ДФС та подати Заяву ще й там. Звичайно, держреєстратор передає дані про зміни в реєстрі до органів ДФС, але база даних держреєстратора та база даних платників єдиного податку є різними та формуються на основі різних заяв, тому треба звертатися до ДФС за місцем реєстрації, зазначивши нові види діяльності (див. роз’яснення ДФС). Термін подання заяви у разі зміни видів господарської діяльності: для 1-2 групи платників єдиного податку – не пізніше 20 числа місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися такі зміни; для 3 групи платників єдиного податку – разом з податковою декларацією за податковий (звітний) період, у якому відбулися такі зміни. Види діяльності можна не тільки додати, але й прибрати – процедура така ж сама. Для всіх ФОП заборонені такі сфери, як: фінансові послуги; організація телебачення і радіомовлення; операції з металобрухтом; загальна середня та вища освіта; будівництво та експлуатація автодоріг. По ФОП на спрощеній системі існують дозволені та недозволені види діяльності: Таким чином, ФОП на 1-й групі не може займатися оптовим продажем або наданням непобутових послуг, а ФОП на 2-й групі не може надавати послуги неплатникам ЄП. Щодо побутових послуг, дозволених для 1 групи, то серед них зокрема: виготовлення швейних виробів за індивідуальним замовленням (КВЕД 14.1); послуги з ремонту електропобутової техніки та інших побутових приладів (КВЕД 95.20); послуги з ремонту ювелірних виробів (КВЕД 52.73.2); прокат речей особистого користування та побутових товарів (КВЕД 77.2); послуги з виконання фоторобіт (КВЕД 74.20); послуги перукарень (КВЕД 93.02.0).

Повний перелік дозволених послуг для 1 групи можна знайти в п. 291.7 ПКУ. Також звертаємо увагу, що ступінь деталізації номеру КВЕД ФОП обирає самостійно в межах групи. Якими видами діяльності не можуть займатися всі групи ФОП на спрощеній системі Усім групам 1-3 платників єдиного податку фізосіб-підприємців заборонено (п. 291.5 ПКУ): азартні ігри, лотереї (крім їх розповсюдження), тоталізатори; обмін інвалюти; надання в оренду земельних ділянок, загальна площа яких перевищує 0,2 га, житлових приміщень та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 100 кв. метрів, нежитлових приміщень (споруд, будівель) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 кв. метрів; діяльність з управління підприємствами та у сфері аудиту; діяльність з надання послуг зв’язку, пошти (крім кур’єрської доставки); діяльність з організації та проведення гастрольних заходів; діяльність з технічних досліджень та випробувань (група 74.3 КВЕД ДК 009:2005); видобуток, виробництво та продаж дорогоцінних металів та каміння; виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібних продажу паливно-мастильних матеріалів до 20 л, пива і столових вин); видобуток, реалізація корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення (вапняк, гіпс, крейда, пісок, суглинок, супісок, гажа, сапропель та ін.); брокерська діяльність та у сфері фінансового посередництва, реєстрація цінних паперів.

Джерело: Головбух

Зняття з податкового обліку підприємця

Зняття з обліку фізичної особи – підприємця в контролюючому органі здійснюється у порядку, встановленому п. 65.10 ст. 65, ст. 67 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), розділу ХІ Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 №1588 (у редакції наказу Мінфіну від 22.04.2014 №462) (далі – Порядок №1588).

Підставою для зняття фізичної особи – підприємця як платника податків з обліку у відповідному контролюючому органі є відомості про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця за її рішенням.

Дата зняття з обліку фізичної особи – підприємця відповідає даті отримання відомостей про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця.

Дані про зняття з обліку фізичної особи – підприємця передаються контролюючим органом за основним місцем обліку такого платника податків до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань (далі – ЄДР) із зазначенням: дати та номера запису про зняття з обліку, назви та ідентифікаційного коду контролюючого органу, у якому платника податків знято з обліку.

Після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичних осіб – підприємців, місцем проживання яких є тимчасово окупована територія або територія проведення антитерористичної операції, процедури та дії, визначені п. п. 6 п. 11.18 розділу XI Порядку №1588 можуть проводитись за місцем перебування таких осіб при їх зверненні до відповідних контролюючих органів з документальним підтвердженням особи та місця перебування.

Відповідно до п. п. 6 п. 11.18 розділу XI Порядку №1588 після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізична особа продовжує обліковуватись у контролюючих органах як фізична особа – платник податків, яка отримувала доходи від провадження підприємницької діяльності.

Державна реєстрація (реєстрація) припинення підприємницької діяльності фізичної особи не припиняє її зобов’язань, що виникли під час провадження підприємницької діяльності та не змінює строків, порядків виконання таких зобов’язань та застосування санкцій за їх невиконання.

Врегулювання питань погашення грошових зобов’язань та/або податкового боргу при реєстрації у відповідному уповноваженому органі припинення незалежної професійної діяльності фізичної особи (якщо така реєстрація була умовою ведення незалежної професійної діяльності) здійснюється у порядку, визначеному ПКУ.

Коли після внесення до Реєстру самозайнятих осіб запису про припинення підприємницької діяльності фізична особа продовжує провадити діяльність, вважається, що вона розпочала діяльність без взяття її на облік як самозайнятої особи.

Джерело: Головного управління ДФС у Тернопільській області

Реєстрація підприємства, підприємця в Чернівцях та Чернівецькій області

Компанія Вікторія пропонує професійні та доступні послуги з супроводу реєстрації товариства з обмеженою відповідальністю, приватного підприємства, фізичної особи-підприємця в м. Чернівці та по Чернівецькій області.
Якщо Вам потрібно правильно розпочати бізнес, провести податкове планування (обрати систему оподаткування), – Вам до нас!
Вам не потрібно буде самим займатись розробкою установчих документів, реєстраційними діями, вивчати податкове законодавство, пояснювати нотаріусу чи працівнику банку, клерку реєстраційної служби специфіку роботи майбутнього підприємства.
Наша Компанія візьме на себе всю рутинну роботу. Нашими послугами скористались сотні юридичних осіб та підприємців.
Допоможемо зареєструвати підприємства з іноземними інвестиціями, офіційно працевлаштувати громадян- іноземців.
Контакти для звернення:

Офіс №4, м. Чернівці
Департамент юридичних та корпоративних послуг
м. Чернівці, вул. Небесної Сотні, 19В (4-й, адміністративний поверх ринку “Формаркет”)
МТС тел.: +38(050)4048735
КС тел.: +38(097) 949 21 24
Укртелеком: +38 (037 2)90 15 69
поштова адреса: 58001, м. Чернівці, а/с 522

e-mail: office@vg.ua

Компанія Вікторія

Організація бізнесу в Україні: правові форми

Організаційно – правові форми господарювання в Україні

Організаційно-правова форма господарювання – це форма здійснювання господарської (зокрема підприємницької) діяльності з відповідною правовою основою, яка визначає характер відносин між засновниками (учасниками), режим майнової відповідальності по зобов’язаннях підприємства (організації), порядок створення, реорганізації, ліквідації, управління, розподілу одержаних прибутків, можливі джерела фінансування діяльності тощо.

В Україні можна виділити наступні основні форми господарювання (для продовження натисніть “читати далі”):

Фізична особа – підприємець, яка є громадянином України, іноземним громадянином, особою без громадянства, що здійснює підприємницьку діяльність. Громадянин визнається суб’єктом господарювання у разі здійснення ним підприємницької діяльності за умови державної реєстрації його як підприємця без статусу юридичної особи. Громадянин-підприємець відповідає за своїми зобов’язаннями усім своїм майном, на яке відповідно до закону може бути звернено стягнення.

ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО – підприємство, що діє на основі приватної власності одного або кількох громадян, іноземців, осіб без громадянства та його (їх) праці чи з використанням найманої праці. Приватним є також підприємство, що діє на основі приватної власності суб’єкта господарювання – юридичної особи.

Підприємство, якщо законом не встановлено інше, діє на основі статуту.

Підприємство є юридичною особою, має відокремлене майно, самостійний баланс, рахунки в установах банків, печатку із своїм найменуванням та ідентифікаційним кодом.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ – господарське товариство, що має статутний фонд, поділений на частки, розмір яких визначається установчими документами, і несе відповідальність за своїми зобов’язаннями тільки своїм майном. Учасники товариства, які повністю сплатили свої вклади, несуть ризик збитків, пов’язаних з діяльністю товариства, у межах своїх вкладів.

ТОВАРИСТВО З ДОДАТКОВОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ – товариство, статутний фонд якого поділено на частки визначених установчими документами розмірів. Учасники такого товариства відповідають за його боргами своїми внесками до статутного фонду, а за недостатністю цих сум – додатково належним їм майном в однаковому для всіх учасників кратному розмірі до внеску кожного учасника. Граничний розмір відповідальності учасників передбачається в установчих документах.

ПОВНЕ ТОВАРИСТВО – товариство, всі учасники якого займаються спільною підприємницькою діяльністю і несуть солідарну відповідальність за зобов’язаннями товариства усім своїм майном.

КОМАНДИТНЕ ТОВАРИСТВО – товариство, в якому разом з одним або більше учасників, які здійснюють від імені товариства підприємницьку діяльність і несуть відповідальність за зобов’язаннями товариства всім своїм майном, є один або більше учасників, відповідальність яких обмежується вкладом у майні товариства (вкладників).

ВИРОБНИЧИЙ КООПЕРАТИВ – кооператив, який утворюється шляхом об’єднання фізичних осіб для спільної виробничої або іншої господарської діяльності з метою одержання прибутку на засадах їх обов’язкової трудової участі та об’єднанні майнових пайових внесків, участі в управлінні підприємством та розподілі доходу між членами кооперативу відповідно до їх участі у його діяльності. Виробничі кооперативи можуть здійснювати виробничу, переробну, заготівельно-збутову, постачальницьку, сервісну і будь-яку іншу підприємницьку діяльність.

ОБСЛУГОВУЮЧИЙ КООПЕРАТИВ – кооператив, який утворюється шляхом об’єднання фізичних та/або юридичних осіб для надання послуг переважно членам кооперативу, а також іншим особам з метою провадження їх господарської діяльності. Обслуговуючі кооперативи надають послуги іншим особам в обсягах, що не перевищують 20 відсотків загального обороту кооперативу.

СПОЖИВЧИЙ КООПЕРАТИВ – споживчий кооператив (споживче товариство) – кооператив, який утворюється шляхом об’єднання фізичних та/або юридичних осіб для організації торговельного обслуговування, заготівель сільськогосподарської продукції, сировини, виробництва продукції та надання інших послуг з метою задоволення споживчих потреб його членів.

Джерело: Класифікація організаційно-правових форм господарювання, затверджена наказом Держспоживстандарту України від 28 травня 2004 року № 97.

Шановні відвідувачі сайту!

Компанія Вікторія надає професійні послуги реєстрації суб’єктів підприємницької діяльності.

Товариство з обмеженою відповідальністю чи звичайне приватне підприємство, підприємець чи кооператив, – наші юристи розроблять для Вас необхідні документи, забезпечать супровід у нотаріуса чи державного реєстратора; здійснять постановку на облік в органах державної податкової служби тощо.
Наші фахівці – штатні податкові консультанти розроблять оптимальну податкову бізнес-модель.

Відповідно, Вам можна бути спокійним за економність в сплаті податків.
Отже, – будемо раді відповісти на всі Ваші запитання і виконати Ваше замовлення.

Ми працюємо відповідально. Ціни доступні.

Допоможемо зареєструвати підприємства з іноземними інвестиціями, офіційно працевлаштувати громадян- іноземців.

ЗАМОВИТИ ON-LINE

Детальніше за телефоном +380504048730

Наші фахівці в межах акції безкоштовно:

нададуть попередню консультацію для обрання оптимальної системи оподаткування, допоможуть структурувати майбутній бізнес;
підготують реєстраційні форми та супроводжуватимуть реєстрацію;
підготують та подадуть необхідні заяви до ДПС на застосування спрощеної системи оподаткування (єдиний податок) або на реєстрацію платником ПДВ. Отримають витяги з реєстрів;
зареєструють книгу обліку доходів (книгу обліку доходів та витрат);
за потреби – нададуть консультації щодо оформлення працівників, а також щодо охорони праці, реєстрації виробничих потужностей тощо – виходячи з особливостей замовлення тощо.

Зверніть увагу, додатково Ви зможете замовити за акційними знижками також:

електронні ключі та програмне забезпечення для подання електронної звітності «Соната»;
послуги бухгалтерського обслуговування для підприємств та податкового супроводу для підприємців (послуги з бухгалтерського та податкового аутсорсингу);
консультації з оптимізації та планування податкового навантаження. Вибору оптимальної системи оподаткування;
послуги аутстафінгу (лізинг персоналу, як елемент оптимізації оформлення працівників);
виготовлення документів по охороні праці;
постановку на облік РРО та отримання ліцензії на торгівлю алкогольними та тютюновими виробами;
ліцензійне антивірусне програмне забезпечення Zillуa!
реєстрацію торгової марки (знаку на товари, послуги);
реєстрацію юридичних осіб інших організаційно-правових форм; отримання довідок, витягів з державних реєстрів;
виготовлення дозволів на розміщення зовнішньої реклами в м. Чернівці;
підготовку договорів та ін. юридичних документів. Супровід та представництво в судах, органах державної та місцевої влади та управління.

У разі, якщо Вас зацікавила пропозиція, звертайтесь в зручний для Вас спосіб

Наша адреса: м. Чернівці, вул. Небесної Сотні, 19В (4-й, адміністративний поверх ринку “Формаркет”)

телефон: +380504048730

поштова адреса: 58001, м. Чернівці, а/с 522

e-mail: office@vg.ua

*Умови акції не розповсюджуються на посередників у реєстрації.

Не є публічною офертою