З 2022 року в Україні запроваджено нові правила звітування про іноземні компанії під контролем українських резидентів (КІК). Перша звітна кампанія, що завершилася 1 травня цього року, принесла податковим органам більше 21 тис. повних звітів, понад 10 тис. скорочених звітів та близько 17 тис. повідомлень про КІК.

Що таке КІК і хто є контролюючою особою?

Контролюючою особою вважається резидент України, який прямо чи опосередковано володіє понад 50% іноземної компанії (з урахуванням спільного володіння з іншими резидентами). Важливо враховувати перехідні положення для 2022-2023 років, які встановлюють межу володіння на рівні 25% замість 10%.

Звітування про КІК

Українські резиденти зобов’язані подавати до 1 травня звіт про КІК для кожної компанії. Якщо фінансова звітність КІК не готова до цієї дати, подається скорочений звіт із подальшим поданням повного до кінця року.

Оподаткування доходів КІК

Прибуток КІК підлягає оподаткуванню в Україні, якщо не виконані умови для звільнення від податків. Звільнення можливе за наявності угоди про уникнення подвійного оподаткування та сплати КІК податків за ставкою не менше 13%, або якщо дохід не перевищує 2 млн євро.

Інструменти контролю

Податкова служба використовує автоматичний обмін інформацією (CRS), аналіз відкритих даних, моніторинг іноземних реєстрів та запити до іноземних органів.

Відповідальність

Штрафи за неподання звіту сягають 258 900 грн, а за прострочення — до 776 700 грн. Мораторій на штрафи діє лише до закінчення воєнного стану.

Дотримання правил КІК стає невід’ємною частиною ведення міжнародного бізнесу українськими резидентами. Наша команда готова допомогти вам із підготовкою звітів, щоб уникнути штрафів та непорозумінь із податковими органами.

Клієнти Компанії Вікторія завжди можуть розраховувати на ефективне представництво та захист своїх інтересів

У разі, якщо у Вас виникли питання щодо діяльності, податкового супроводу фізичної особи-власника КІК, звертайтесь за формою швидкого зв’язку :

Ваше ім'я (обов'язково) Ваш email (обов'язково) Ваш номер телефону (обов'язково) Ваше повідомлення

Компанія Вікторія

Зверніть увагу, додатково Ви зможете замовити за акційними знижками також:

електронні ключі ДП “ДІЯ” та програмне забезпечення для подання електронної звітності «Соната»; послуги бухгалтерського обслуговування для підприємств та податкового супроводу для підприємців (послуги з бухгалтерського та податкового аутсорсингу); консультації з оптимізації та планування податкового навантаження. Вибору оптимальної системи оподаткування; послуги аутстафінгу (лізинг персоналу, як елемент оптимізації оформлення працівників); виготовлення документів з охорони праці; постановку на облік РРО та отримання ліцензії на торгівлю алкогольними та тютюновими виробами; ліцензійне антивірусне програмне забезпечення Zillya! Реєстрацію торгової марки (знаку на товари, послуги); реєстрацію юридичних осіб інших організаційно-правових форм; отримання довідок, витягів з державних реєстрів; підготовку договорів та ін. юридичних документів. Супровід та представництво в судах, органах державної та місцевої влади та управління.

Не є публічною офертою

Податкова служба України вже почала отримувати інформацію про закордонні рахунки громадян у рамках міжнародної угоди про автоматичний обмін податковою інформацією. Данило Гетманцев, голова комітету з фінансів, податкової та митної політики, повідомив, що наразі податківці вивчають дані про 500 тисяч рахунків українців, на яких суми перевищують 200 тисяч євро.

Що це означає для громадян України?

У межах стандарту Common Reporting Standard (CRS) Україна отримує інформацію від європейських партнерів про фінансові рахунки українців за кордоном. Дані включають:

• Ім’я власника рахунку;
• Адресу та податковий номер;
• Дату та місце народження;
• Інформацію про фінансову установу;
• Залишок на рахунку та доходи (відсотки, дивіденди тощо).

Можливі наслідки:

• Посилений контроль за декларуванням доходів;
• Виявлення незадекларованих активів та боротьба з ухиленням від сплати податків;
• Ефективніше застосування правил оподаткування контрольованих іноземних компаній.

Що потрібно знати?
Українцям, які мають закордонні рахунки, варто звернути увагу на правильність декларування доходів, аби уникнути штрафів та податкових претензій.

Потрібна консультація?
Звертайтеся до наших спеціалістів за професійною допомогою в декларуванні доходів та оподаткуванні КІК.

Клієнти Компанії Вікторія завжди можуть розраховувати на ефективне представництво та захист своїх інтересів

У разі, якщо у Вас виникли питання щодо діяльності, податкового супроводу фізичної особи-власника КІК, звертайтесь за формою швидкого зв’язку :

Ваше ім'я (обов'язково) Ваш email (обов'язково) Ваш номер телефону (обов'язково) Ваше повідомлення

Компанія Вікторія

Зверніть увагу, додатково Ви зможете замовити за акційними знижками також:

електронні ключі ДП “ДІЯ” та програмне забезпечення для подання електронної звітності «Соната»; послуги бухгалтерського обслуговування для підприємств та податкового супроводу для підприємців (послуги з бухгалтерського та податкового аутсорсингу); консультації з оптимізації та планування податкового навантаження. Вибору оптимальної системи оподаткування; послуги аутстафінгу (лізинг персоналу, як елемент оптимізації оформлення працівників); виготовлення документів з охорони праці; постановку на облік РРО та отримання ліцензії на торгівлю алкогольними та тютюновими виробами; ліцензійне антивірусне програмне забезпечення Zillya! Реєстрацію торгової марки (знаку на товари, послуги); реєстрацію юридичних осіб інших організаційно-правових форм; отримання довідок, витягів з державних реєстрів; підготовку договорів та ін. юридичних документів. Супровід та представництво в судах, органах державної та місцевої влади та управління.

Не є публічною офе

Нагадуємо, що до 31 грудня 2024 року всі контролери зобов’язані подати звіт про контрольовані іноземні компанії (КІК) за 2023 рік. Це передбачено підпунктом 392.5.4 Податкового кодексу України (ПКУ).

Що потрібно знати про звітність:

1. Форма подання:
   Звіт подається виключно в електронній формі через засоби електронного зв’язку, з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги».
2. Необхідні додатки:
   До звіту обов’язково додаються належним чином завірені копії фінансової звітності контрольованої іноземної компанії. Ці документи мають підтверджувати розмір прибутку КІК за звітний рік.
3. Форма звіту:
   Затверджена наказом Мінфіну від 25.08.2022 р. № 254.

Відповідальність за порушення термінів подання:

• Неподання звіту:
  Штраф у розмірі 100 прожиткових мінімумів для працездатної особи, встановленого на 1 січня 2023 року.
• Несвоєчасне подання:
  Штраф у розмірі 1 прожиткового мінімуму за кожен день прострочення, але не більше 50 прожиткових мінімумів.

Нагадаємо, що своєчасне виконання обов’язків зі звітності допоможе уникнути штрафів і зайвих проблем з податковими органами.

Потрібна допомога у підготовці звіту про КІК?
Звертайтеся до наших спеціалістів – ми допоможемо підготувати звіт відповідно до всіх вимог!

Клієнти Компанії Вікторія завжди можуть розраховувати на ефективне представництво та захист своїх інтересів

У разі, якщо у Вас виникли питання щодо діяльності, податкового супроводу фізичної особи-власника КІК, звертайтесь за формою швидкого зв’язку :

Ваше ім'я (обов'язково) Ваш email (обов'язково) Ваш номер телефону (обов'язково) Ваше повідомлення

Компанія Вікторія

Зверніть увагу, додатково Ви зможете замовити за акційними знижками також:

електронні ключі ДП “ДІЯ” та програмне забезпечення для подання електронної звітності «Соната»; послуги бухгалтерського обслуговування для підприємств та податкового супроводу для підприємців (послуги з бухгалтерського та податкового аутсорсингу); консультації з оптимізації та планування податкового навантаження. Вибору оптимальної системи оподаткування; послуги аутстафінгу (лізинг персоналу, як елемент оптимізації оформлення працівників); виготовлення документів з охорони праці; постановку на облік РРО та отримання ліцензії на торгівлю алкогольними та тютюновими виробами; ліцензійне антивірусне програмне забезпечення Zillya! Реєстрацію торгової марки (знаку на товари, послуги); реєстрацію юридичних осіб інших організаційно-правових форм; отримання довідок, витягів з державних реєстрів; підготовку договорів та ін. юридичних документів. Супровід та представництво в судах, органах державної та місцевої влади та управління.

Не є публічною офертою

Нагадуємо, – у вересні 2024 року Державна податкова служба України, як компетентний орган для цілей CRS, успішно реалізувала перший взаємний міжнародний автоматичний обмін інформацією за стандартом CRS із країнами-партнерами. Ця подія стала важливим підтвердженням належного впровадження стандарту CRS в українське законодавство та визнанням України надійним партнером для інформаційного обміну на міжнародному рівні.

Результати обміну:

• Отримано інформацію від близько 50 іноземних юрисдикцій.
• Направлено інформацію до 51 іноземної юрисдикції.

Подальші очікування:

Через відмінності у нормативно-правовому регулюванні CRS в різних юрисдикціях, повний обсяг інформації про іноземні фінансові рахунки українських податкових резидентів очікується у вересні 2025 року.

Поточна робота ДПС:

Наразі фахівці ДПС проводять обробку та аналіз отриманих даних, зокрема:

• сум залишків коштів на фінансових рахунках;
• надходжень на рахунки за 2023 рік;
• співставлення отриманої інформації з податковими деклараціями ідентифікованих осіб.

Це значний крок для посилення міжнародної співпраці та прозорості податкової системи України.

У разі, якщо у Вас виникли питання щодо подання повідомлення про КІК, порядку організації обліку та звітності КІК в Україні, податкового супроводу фізичної особи-власника КІК чи юридичної особи – контролера КІК, звертайтесь за формою швидкого зв’язку :

Компанія Вікторія

Державна податкова служба нагадує про обов’язок підприємців впровадити безготівкові розрахунки через POS-термінали та інші програмні рішення. Нові правила почнуть діяти з 1 січня 2025 року згідно з постановою Кабінету Міністрів №894, що розширює вимоги щодо надання можливості безготівкових оплат.

Основні зміни включають зобов’язання для підприємців, що надають товари та послуги, забезпечити технічні можливості для прийому безготівкових платежів, як у фізичних точках продажу, так і онлайн. Вимога вже діє для бізнесу у населених пунктах з понад 25 тисяч мешканців, а з 1 січня 2024 року поширюється на населені пункти від 5 до 25 тисяч осіб.

З 2025 року всі підприємці, незалежно від чисельності населення, будуть зобов’язані приймати безготівкові оплати. Виняток поки що стосується ФОП першої групи єдиного податку, торгових автоматів, виїзної торгівлі та продажу власноручно вирощеної продукції, але і ці категорії мають долучитися з 2026 року.

Бізнес на тимчасово окупованих територіях та в зоні воєнних дій не підпадає під дію цих вимог.

Штрафи за порушення
Відсутність платіжних терміналів каратиметься штрафом:

• 1 700–3 400 грн за перше порушення
• 8 500–17 000 грн за повторне.

Будьте уважні до законодавчих змін та контролюйте, щоб ваша діяльність відповідала встановленим нормам!

Якщо у вас виникли питання або вам потрібна консультація щодо застосування терміналів, РРО/ПРРО, звертайтеся до наших фахівців за детальною інформацією.

Компанія Вікторія

Форма зв’язку

ЗАМОВИТИ ON-LINE

Зверніть увагу, додатково Ви зможете замовити за акційними знижками:

послуги бухгалтерського обслуговування для підприємств та податкового супроводу для підприємців (послуги з бухгалтерського та податкового аутсорсингу); консультації з оптимізації та планування податкового навантаження. Вибору оптимальної системи оподаткування; послуги аутстафінгу (лізинг персоналу, як елемент оптимізації оформлення працівників); виготовлення документів по охороні праці; електронні ключі  та програмне забезпечення для подання електронної звітності «Соната»; ПРРО “Вчасно”; Касові апарати/РРО Datecs; постановку на облік РРО/ПРРО та отримання ліцензії на торгівлю алкогольними та тютюновими виробами