Спрощена система оподаткування, до якої ми звикли, існує з 2012 року. В цій публікації систематизуємо актуальні ставки й розмір єдиного податку для першої та другої групи спрощеної системи оподаткування за весь період її існування.

     Нагадаємо, що бази оподаткування для першої та другої групи фіксуються на початок року. База для розрахунку єдиного податку формується:

• для 2 групи – із мінімальної заробітної плати;
• для 1 групи – із прожиткового мінімуму для працездатних осіб (а до 2017 року – це була теж мінімальна заробітна плата).

    Відповідно, в таблиці нижче наведемо зміни розмірів бази оподаткування, розміру єдиного податку для 1-ї та 2-ї групи спрощеної системи оподаткування по теперішню дату, заглиблюючись хронологічно до  2012 року.

Рік	База оподаткування, грн		Розмір (ставка/тверда сума) єдиного податку, грн
	1 група	2 група	1 група, 10%	2 група, 20%
2024	3028	7100	302,8	1420,0
2023	2684	6700	268,4	1340,0
2022	2481	6500	248,1	1300,0
2021	2270	6000	227,0	1200,0
2020	2102	4723	210,2	944,6
2019	1921	4173	192,1	834,6
2018	1762	3723	176,2	744,6
2017	1600	3200	160,0	640,0
2016	1378	1378	137,8	275,6
2015	1218	1218	121,8	243,6
2014	1218	1218	121,8	243,6
2013	1147	1147	114,7	229,4
2012	1073	1073	107,3	214,6

 

Пільги по єдиному податку запроваджувались двічі.

Вперше – на період здійснення обмежувальних протиепідемічних заходів, запроваджених з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2.

Вдруге – на період дії воєнного стану (однак, згодом така пільга була скасована).

Період	Суть пільги	Групи	Посилання на Закон
грудень 2020 – травень 2021	Звільнення від сплати єдиного податку	1 група	№1072-IX
квітень 2022 – серпень 2023	Мають право не сплачувати єдиний податок	1 та 2 група	№2120-IX №3219-IX

Графік зміни максимальної ставки єдиного податку для 1-ї та 2-ї групи, 2012-2024рр

 

Крім першої та другої групи, податковим кодексом передбачені також ще третя та четверта група спрощеної системи оподаткування.

 Третя група єдиного податку застосовуються ставки не у твердій величині, а у відсотках до доходу:
– для неплатників ПДВ – 5% від доходу;
– для платників ПДВ – 3% від доходу (додатково сплачується ПДВ).
Четверта група єдиного податку (винятково сільгоспвиробники) ставка податку встановлюється залежно від кількості землі у користуванні.

    Крім того, в період з 01.04.2022 по 01.08.2023 практично всі субєкти господарювання могли скористатись 2% ставкою єдиного податку (спеціальний режим оподаткування). Можливість застосування такого спеціального режиму оподаткування було скасовано в повному обсязі з 01.08.2023 на підставі Закону №3219-IX

     Допустимі обсяги доходів для платників єдиного податку, грн:

Рік	1 група	2 група	3 група
2024	1 185 700	5 921 400	8 285 700
2023	1 118 900	5 587 800	7 818 900
2022	1 085 500	5 421 000	7 585 500
2021	1 002 000	5 004 000	7 002 000
2020	1 000 000*	5 000 000*	7 000 000*
2019	300 000	1 500 000	5 000 000
2018	300 000	1 500 000	5 000 000
2017	300 000	1 500 000	5 000 000
2016	300 000	1 500 000	5 000 000
2015	300 000	1 500 000	5 000 000
2014	150 000	1 000 000	3 000 000 / 20 000 000 **

 

*Зауваження щодо ліміту доходів у 2020 році:

За позицією податківців, розрахунок граничних обсягів доходу, виходячи з періоду дії відповідної редакції пункту 291.4 статті 291 Кодексу та календарних днів 2020 року слід здійснити з розподілом:

**Зауваження щодо ліміту доходів у 2014 році:

у даному періоді існувало 5 груп платників. При цьому третя та п’ята були надалі об’єднані в одну групу.

Клієнти Компанії Вікторія можуть отримати детальну інформацію про можливість перебування на спрощеній системі, розміри єдиного податку, встановлені відповідною радою, у закріпленого по роботі працівника. Наші працівники запропонують оптимальну систему оподаткування, враховуючи особливості здійснення діяльності замовником

У разі, якщо у Вас виникли питання щодо діяльності, податкового супроводу фізичної особи-підприємця, звертайтесь за формою швидкого зв’язку :

Ваше ім'я (обов'язково) Ваш email (обов'язково) Ваш номер телефону (обов'язково) Ваше повідомлення

Пропонуємо ознайомитись із:
– умовами обслуговування підприємців на єдиному податку;
– калькулятором вартості супроводу.

Компанія Вікторія

Зверніть увагу, додатково Ви зможете замовити за акційними знижками також:

електронні ключі ДП “ДІЯ” та програмне забезпечення для подання електронної звітності «Соната»; послуги бухгалтерського обслуговування для підприємств та податкового супроводу для підприємців (послуги з бухгалтерського та податкового аутсорсингу); консультації з оптимізації та планування податкового навантаження. Вибору оптимальної системи оподаткування; послуги аутстафінгу (лізинг персоналу, як елемент оптимізації оформлення працівників); виготовлення документів з охорони праці; постановку на облік РРО та отримання ліцензії на торгівлю алкогольними та тютюновими виробами; ліцензійне антивірусне програмне забезпечення Zillya! Реєстрацію торгової марки (знаку на товари, послуги); реєстрацію юридичних осіб інших організаційно-правових форм; отримання довідок, витягів з державних реєстрів; підготовку договорів та ін. юридичних документів. Супровід та представництво в судах, органах державної та місцевої влади та управління.

Не є публічною офертою

Банківські бізнес-продукти досить різноманітні. Іноді навіть здається, що банківське нормативно-правове поле не встигає за технічним прогресом. Справа дійшла і до корпоративних платіжних карток.

Якщо з їх використанням в межах України все більш-менш зрозуміло, то чи можливо використовувати КПК закордоном для господарських цілей?.. Чи можливо з КПК зняти закордоном валюту для розрахунку готівкою за потреби?

Національний банк України не проти. Використовуйте, але в існуючих межах.
Відповідь НБУ №40-0009/21542 від 29.03.2023 надаємо нижче.

Компанія Вікторія

У разі, якщо у вас виникла необхідність адвокатського захисту від протиправних дій державних (зокрема податкових) органів, звертайтесь за електронною адресою юридичного партнера Компанії Вікторія – АО «Західна Правозахисна Група» – office@vg.ua або через форму швидкого звернення (натисніть кнопку нижче)

ЗАМОВИТИ ON-LINE

Зверніть увагу, додатково Ви зможете замовити за акційними знижками:

послуги бухгалтерського обслуговування для підприємств та податкового супроводу для підприємців (послуги з бухгалтерського та податкового аутсорсингу); консультації з оптимізації та планування податкового навантаження. Вибору оптимальної системи оподаткування; послуги аутстафінгу (лізинг персоналу, як елемент оптимізації оформлення працівників); виготовлення документів по охороні праці; електронні ключі  та програмне забезпечення для подання електронної звітності «Соната»; ПРРО “Вчасно”; Касові апарати/ ПРРО//РРО Datecs; постановку на облік РРО/ПРРО та отримання ліцензії на торгівлю алкогольними та тютюновими виробами

 

Сплата мінімального податкового зобовязання – це одна з останніх новацій, що набула чинності цьогоріч і стосується податкових обовязків, практично, усіх платників податків незалежно від обраної системи оподаткування. Ба, більше. Для великої кількості платників єдиного податку, котрі до 2023 року не сплачували земельного податку,  новація стала шоком і неприємною несподіванкою.

Своєю чергою, для з’ясування меж оподаткування мінімальним податковим зобовязанням,  Компанією Вікторія надіслано запит до ДПС України за податкової консультацією:

1. Якщо підприємець у встановленому законом порядку здає дану земельну ділянку в оренду, чи потрібно подавати додаток № 2 до декларації платника єдиного податку чи додаток мінімального податкового зобов’язання до декларації про майновий стан та доходи в залежності від системи оподаткування на якій перебуває фізична особа – підприємець?

2. Якщо земельна ділянка не обробляється і на ній не здійснюється виробництво та реалізація власної сільськогосподарської продукції, чи потрібно подавати вищеперераховані додатки та сплачувати мінімальне податкове зобов’язання?

3. Якщо на земельній ділянці здійснюється виробництво сільськогосподарської продукції для власного використання без реалізації іншим суб’єктам, чи потрібно подавати вищеперераховані додатки та сплачувати мінімальне податкове зобов’язання?

З наданої ІПК йдеться, зокрема, що:

1) якщо зазначені земельні ділянки не використовуються фізичною особою — підприємцем у своїй господарській діяльності або використовується для вирощування сільськогосподарської продукції для власного споживання, то відповідно до п.п. 162.1.11 п. 162.1 ст. 162 ПКУ такі фізичні особи є платниками у частині мінімального податкового зобов’язання;

2) у разі якщо фізична особа є власником земельних ділянок, які віднесені до сільськогосподарських угідь, та не передані такою особою в оренду (суборенду), емфітевзис або інше користування на підставі договорів, укладених та зареєстрованих відповідно до законодавства, то у розумінні ПКУ фізична особа є платником мінімального податкового зобов’язання, яке нараховується їй контролюючим органом за місцем її податкової адреси.

Водночас якщо зазначені земельні ділянки передані в оренду суб’єктам господарювання на підставі договору оренди, який укладений та зареєстрований відповідно до законодавства, то обов’язок щодо сплати мінімального податкового зобов’язання виникає у такого орендаря.

Власне, індивідуальну податкову консультацію №1005/ІПК/99-00-24-03-03-06 від 26.04.2023 наводимо нижче:

 Скористайтесь швидкою формою для узгодження умов, можливості та доцільності бухгалтерського супроводу, вартості та інших питань, що є для Вас істотними.

В подарунок новим клієнтам надається послуга експрес-огляду стану бухгалтерського чи податкового обліку та звітності.

Форма зв’язку

Наші контакти:

e-mail: office@vg.ua 

Основні контактні номери телефону Компанії:

+38(050)-404-87-30;

+38(098)-793-77-77

Продаж технічно-складних побутових товарів на спрощеній системі оподаткування має свої особливості. І якщо для другої та третьої групи все більш-менш зрозуміло, то залишається цікавим можливість здійснення продажу технічно-складних побутових товарів на першій групі. Отже, питання:

1. Чи може суб’єкт господарювання обрати першу групу платника єдиного податку, здійснюючи діяльність з продажу технічно-складних побутових товарів з контейнеру на території ринку?
2. Якщо так, чи зобов’язаний такий суб’єкт господарювання, перебуваючи на першій групі спрощеної системи оподаткування, застосовувати реєстратори розрахункових операцій та програмних реєстраторів розрахункових операцій та вести товарний облік?

Компанія Вікторія ініціювала запит до ДПС України для отримання індивідуальної податкової консультації.
Із отриманої відповіді йдеться, що податківці не заперечують можливість здійснення такої діяльності без застосування РРО/ПРРО. Однак, разом з тим, наполягають на обов’язку товарного обліку. Що ж, така пільга теж пільга.

Індивідуальна податкова консультація №3339/ІПК/99-00-24-0З-03-06 від 03.10.2023 подається нижче.

Компанія Вікторія

У разі, якщо у вас виникла необхідність адвокатського захисту від протиправних дій державних (зокрема податкових) органів, звертайтесь за електронною адресою юридичного партнера Компанії Вікторія – АО «Західна Правозахисна Група» – office@vg.ua або через форму швидкого звернення (натисніть кнопку нижче)

ЗАМОВИТИ ON-LINE

Зверніть увагу, додатково Ви зможете замовити за акційними знижками:

послуги бухгалтерського обслуговування для підприємств та податкового супроводу для підприємців (послуги з бухгалтерського та податкового аутсорсингу); консультації з оптимізації та планування податкового навантаження. Вибору оптимальної системи оподаткування; послуги аутстафінгу (лізинг персоналу, як елемент оптимізації оформлення працівників); виготовлення документів по охороні праці; електронні ключі  та програмне забезпечення для подання електронної звітності «Соната»; ПРРО “Вчасно”; Касові апарати/РРО Datecs; постановку на облік РРО/ПРРО та отримання ліцензії на торгівлю алкогольними та тютюновими виробами

 В публікації з сайту головного партнера Компанії Вікторія – «VICTORY GROUP», ASSC. акцентовано на розрахункових показниках рівня сплати податку на прибуток та податку на додану вартість за галузями економіки, які були враховані при розрахунку критеріїв ризику для оцінки платника податків у 2023 за результатами діяльності платників податків за 2022 рік.

   Платники податків можуть контролювати свій стан в частині ризиків, власне, у розділі «Профіль платника» в Електронному кабінеті платника податків.

   При цьому, за інформацією ДПС України, для розділу «Профіль платника» у 2023 році були використані ризики несплати податків, розраховані відповідно до вимог наказу Міністерства фінансів України від 02.06.2015 №524 «Про затвердження Порядку формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків» (далі – Порядок), зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 24.06.2015 за №751/27196 (зі змінами). Відповідно до Порядку при формуванні плану-графіка на наступний рік враховуються показники за результатами діяльності платника податків за 9 місяців поточного року. Якщо податковим (звітним) періодом для податку на прибуток платника податків є календарний рік, при плануванні враховуються показники за попередній рік. При коригуванні плану-графіка враховуються показники за результатами діяльності платника податків за останній податковий (звітний) період, крім показників за результатами діяльності платника податків за перший квартал.

    Перелік розрахункових показників рівня сплати податку на прибуток та податку на додану вартість за галузями економіки можна завантажити за постійним посиланням сайту «VICTORY GROUP», ASSC.

Компанія Вікторія