Згідно з п.п. 39.2.5.5 Податкового кодексу України, фізичні та юридичні особи – резиденти України повинні повідомляти контролюючий орган про кожне набуття або відчуження частки в іноземних юридичних особах. Це стосується також початку або припинення фактичного контролю над іноземними юридичними особами та отримання/відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку.

📅 Термін подання: Протягом 60 днів з моменту набуття чи відчуження частки або початку/припинення контролю над компанією.

📄 Форма та порядок подання: Встановлені Наказом Міністерства фінансів України № 512 від 22.09.2021. Повідомлення надається в електронній формі засобами електронного зв’язку.

✍️ Основні розділи повідомлення:

1. Дані резидента – інформація про особу, що надсилає повідомлення.
2. Дані іноземної юридичної особи – статус, найменування, країна реєстрації.
3. Інформація щодо набуття/відчуження частки – розмір та дата змін.
4. Інформація про фактичний контроль – обставини, дати початку чи припинення контролю.
5. Майнові права – опис, дата набуття, вартість активів.

Перегляд форми, актуальної на 05.11.2024

У разі, якщо у Вас виникли питання щодо подання повідомлення про КІК, порядку організації обліку та звітності КІК в Україні, податкового супроводу фізичної особи-власника КІК чи юридичної особи – контролера КІК, звертайтесь за формою швидкого зв’язку :

Компанія Вікторія

Контрольовані іноземні компанії (КІК) – це компанії, зареєстровані або створені за кордоном, що перебувають під контролем податкових резидентів України. Контролером КІК може бути будь-яка фізична або юридична особа, яка:

1. Володіє часткою в іноземній компанії в розмірі 50% і більше.
2. Володіє часткою більше 10% (за умови, що кілька контролерів – резидентів України – володіють разом не менше 50%).
3. Здійснює фактичний контроль разом із пов’язаними резидентами України.

Якщо ви визначили себе контролером КІК, ви зобов’язані:

1. Повідомляти податковий орган про набуття або припинення контролю над КІК протягом 60 календарних днів.
2. Подати звіт про КІК разом із річною декларацією до 1 травня (для фізичних осіб) або протягом 60 днів після закінчення звітного року (для юридичних осіб).

Особливості оподаткування доходів КІК

Для фізичних осіб застосовуються ставки податку на доходи фізичних осіб у розмірі 5%, 9% або 18% залежно від умов. Для юридичних осіб – ставка становить 18%. Також обов’язкова сплата військового збору.

Однак не всі доходи підлягають оподаткуванню. Нерозподілений прибуток КІК не оподатковується в Україні за одночасного виконання таких умов:

1. Наявність чинного договору про уникнення подвійного оподаткування.
2. Виконання однієї з умов:
   • КІК сплачує податок на прибуток за ставкою не менше 13%.
   • Частка пасивних доходів КІК становить менше 50%.

Додатково звільняється від оподаткування прибуток КІК, якщо:

• Сукупний дохід усіх КІК не перевищує еквівалент 2 млн євро.
• КІК є публічною компанією або благодійною організацією, що не розподіляє прибуток між учасниками.

Поширені помилки при подачі звітності

Перший етап подачі звітів контролерами КІК показав типові помилки, серед яких:

• Невірне зазначення виду контролю та фінансового року.
• Помилки у кодах країни та валюти звітності.
• Арифметичні помилки у розрахунках.
• Неповне відображення операцій з нерезидентами.

Контролери зобов’язані ретельно перевіряти дані перед подачею звіту, щоб уникнути помилок та додаткових зобов’язань.

Ці вимоги допомагають уникнути ризику податкових санкцій та забезпечують прозорість у звітності контролю над іноземними активами.

У разі, якщо у Вас виникли питання щодо діяльності, податкового супроводу фізичної особи-власника КІК чи юридичної особи – контролера КІК, звертайтесь за формою швидкого зв’язку :

Компанія Вікторія

Звітність щодо контрольованих іноземних компаній подається обов’язково, якщо Ви:

• Володієте часткою понад 50% в іноземній компанії; 

• Маєте частку понад 10%, за умови, що інші податкові резиденти разом володіють більше ніж 50% цієї компанії; 

• Здійснюєте безпосередній контроль над КІК.

У разі, якщо у Вас виникли питання щодо діяльності, податкового супроводу фізичної особи-власника КІК, звертайтесь за формою швидкого зв’язку :

Компанія Вікторія

30 вересня Державна податкова служба (ДПС) України вперше проведе обмін податковими даними за стандартом CRS із фіскальними органами інших країн. Це подія, яка відкриває новий етап у сфері податкової прозорості, а також підсилює контроль за зарубіжними активами українців.

Які дані передаватимуться і про кого?

У рамках цієї ініціативи ДПС передасть інформацію про рахунки нерезидентів в українських фінансових установах, а натомість отримає дані про рахунки українців у майже 120 юрисдикціях. Під обмін потраплять такі категорії рахунків:

1. Фізичні особи – особисті рахунки українських громадян.
2. Юридичні особи – рахунки компаній, зареєстрованих на українських власників.
3. Контролери пасивних нефінансових організацій – компаній, які отримують понад 50% доходів у вигляді пасивного доходу, наприклад, дивідендів або відсотків.

Яку інформацію отримає українська податкова?

Після обміну українська податкова матиме доступ до таких даних про рахунки українців за кордоном:

• Особисті дані власника рахунку: ПІБ, дата народження, адреса проживання, ідентифікаційний номер (ІПН).
• Реквізити рахунку: номер рахунку, валюта, де він відкритий.
• Інформація про фінансову установу: банк, страхова компанія чи інша установа.
• Баланс рахунку на звітну дату та сума отриманого доходу.

Варто зазначити, що перший обмін даними охопить лише рахунки, обсяг яких перевищує еквівалент $1 млн станом на 30 червня 2023 року. Але з наступного року до обміну долучаться всі зарубіжні рахунки українців, незалежно від суми.

Які можуть бути наслідки для платників податків?

Отримана інформація може бути використана для виявлення неоподаткованих доходів та притягнення до відповідальності. За законом, громадяни України мають сплачувати:

• 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО).
• 1,5% військового збору.

У разі виявлення несплачених податків, може бути накладений штраф до 50% від суми податкового зобов’язання.

Як готувалася ДПС до обміну?

Підготовка до обміну почалася ще 1 лютого 2024 року, коли ДПС почала збирати звіти про рахунки у фінансових установ – банків, страхових та інвестиційних компаній. Інформацію збирали за період із 1 липня до 31 грудня 2023 року, а подання тривало до 1 липня цього року.

ДПС також опублікувала детальні рекомендації для фінансових агентів щодо того, яких саме клієнтів потрібно перевіряти та запитувати інформацію для заповнення CRS-звіту. До списку увійшли клієнти, які є нерезидентами України, і чий пасивний дохід перевищує 50%.

Чого очікувати в майбутньому?

У зв’язку зі значним обсягом інформації, обробка отриманих даних потребуватиме часу та ресурсів. Спочатку, ДПС зосередиться на великих рахунках та тих, хто раніше порушував податкове законодавство. Але згодом увага може бути звернена на всіх, хто має активи за кордоном. Тому українцям, які ще не декларували свої іноземні доходи, варто бути уважними і готовими до перевірок.

Загалом, обмін даними за стандартом CRS стане потужним інструментом для боротьби з ухиленням від сплати податків та забезпеченням прозорості у сфері фінансових операцій.

Компанія Вікторія 

Для швидкого звернення заповніть форму зворотного зв’язку:

  Отримані звернення щодо отримання послуг, інформації тощо можуть бути переадресовані для вирішення відповідно до компетенції партнерам Компанії Вікторія.

 Натискання кнопки “Відправити” означає згоду на ці умови, а також згоду на обробку, використання, поширення введених персональних даних відповідно до Закону України “Про захист персональних даних”.

Важлива інформація для платників податків: перший обмін даними про фінансові рахунки відповідно до стандарту CRS

Нагадуємо, що перший обмін інформацією про фінансові рахунки з країнами-партнерами, відповідно до Загального стандарту звітності (CRS), заплановано на не пізніше 30 вересня 2024 року. Він охоплює звітний період за друге півріччя 2023 року.

Надалі звітним періодом вважатиметься повний попередній календарний рік.

Ця ініціатива є важливим кроком у глобальній боротьбі з ухиленням від сплати податків та сприяє прозорості фінансових операцій. Тому радимо заздалегідь підготувати всі необхідні документи та забезпечити відповідність вимогам звітності.

Перелік країн, з якими здійснюватиметься обмін інформацією станом на 25.09.2024:

Компанія Вікторія 

Для швидкого звернення заповніть форму зворотного зв’язку:

  Отримані звернення щодо отримання послуг, інформації тощо можуть бути переадресовані для вирішення відповідно до компетенції партнерам Компанії Вікторія.

 Натискання кнопки “Відправити” означає згоду на ці умови, а також згоду на обробку, використання, поширення введених персональних даних відповідно до Закону України “Про захист персональних даних”.