Термін подання та порядок заповнення
Повідомлення про набуття або відчуження частки в контрольованих іноземних компаніях (КІК) фізичною особою – резидентом України має бути подане до контролюючого органу протягом 60 днів з дати набуття частки або фактичного контролю над іноземною компанією, або у разі відчуження частки чи припинення такого контролю.

Порядок подання повідомлення
Форма та порядок надсилання повідомлення встановлені наказом Міністерства фінансів України від 22.09.2021 №512. Повідомлення надсилається за основним місцем обліку фізичної особи та подається в електронній формі з дотриманням вимог законодавства. Зокрема, підстави для відмови в прийнятті повідомлення включають: відсутність контролюючої особи на обліку, припинення юридичної особи чи фізичної особи – підприємця або закриття облікового номера платника податків через смерть підписувача.

Основні розділи повідомлення

1. Розділ I: Інформація про фізичну або юридичну особу, яка подає повідомлення, включаючи ПІБ, податковий номер та податкову адресу.
2. Розділ II: Дані про іноземну юридичну особу або утворення без статусу юридичної особи, де зазначаються назва, код платника податку у країні реєстрації та адреса.
3. Розділ III: Відомості про частку в іноземній юридичній особі, включаючи розмір, дату набуття або відчуження частки.
4. Розділ IV: Інформація про фактичний контроль над іноземною юридичною особою, його початок та припинення.
5. Розділ V: Відомості про майнові права на частку в активах, доходах або прибутку утворення без статусу юридичної особи.

Починаючи з 1 січня 2022 року фізичні та юридичні особи – резиденти України зобов’язані подавати таке повідомлення для дотримання вимог Податкового кодексу України щодо звітності та контролю над частками в іноземних компаніях.

 Компанія Вікторія професійно надає послуги з підготовки та супроводу подання до органів податкової служби звітності по доходах контрольованих іноземних компаній – для фізичних осіб.

     Процедура подання звітності охоплює такі етапи:

1. первинна консультація щодо обов'язку подання замовником звітності КІК;

2. з'ясування обов'язку подання повідомлення про набуття контролю; 

3. дослідження фінансової звітності іноземних компаній;

4. дослідження інформації щодо контролера в електронному кабінеті платника податків;

5. підготовка драфтів звітності;

6. супровід подання податкової звітності через електронний кабінет;

7. контроль звітності після подання.  

Компанія також надає повну підтримку та представництво клієнтів після надання послуги у разі звернень податкових органів за додатковою інформацією.

Відповіді на питання, які найчастіші виникають у змовників послуги за посиланням.

Клієнти Компанії Вікторія завжди можуть розраховувати на ефективне представництво та захист своїх інтересів

У разі, якщо у Вас виникли питання щодо діяльності, податкового супроводу фізичної особи-власника КІК, звертайтесь за формою швидкого зв’язку :

Ваше ім'я (обов'язково) Ваш email (обов'язково) Ваш номер телефону (обов'язково) Ваше повідомлення

Компанія Вікторія

Зверніть увагу, додатково Ви зможете замовити за акційними знижками також:

електронні ключі ДП “ДІЯ” та програмне забезпечення для подання електронної звітності «Соната»; послуги бухгалтерського обслуговування для підприємств та податкового супроводу для підприємців (послуги з бухгалтерського та податкового аутсорсингу); консультації з оптимізації та планування податкового навантаження. Вибору оптимальної системи оподаткування; послуги аутстафінгу (лізинг персоналу, як елемент оптимізації оформлення працівників); виготовлення документів з охорони праці; постановку на облік РРО та отримання ліцензії на торгівлю алкогольними та тютюновими виробами; ліцензійне антивірусне програмне забезпечення Zillya! Реєстрацію торгової марки (знаку на товари, послуги); реєстрацію юридичних осіб інших організаційно-правових форм; отримання довідок, витягів з державних реєстрів; підготовку договорів та ін. юридичних документів. Супровід та представництво в судах, органах державної та місцевої влади та управління.

Не є публічною офертою

Наближається граничний строк для подання Декларації про майновий стан та доходи громадянами, що мають право на податкову знижку. То ж актуальним буде розібратись в обов`язку подання підтвердних документів до Декларації, що ми і зробимо у цій публікації. 

 Так, для дотримання вимог п.п. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 ПКУ платник податків додає до Декларації про майновий стан і доходи платіжні та розрахункові документи, у яких ідентифікується продавець товарів (робіт, послуг).

Попри те, регіональні податкові органи вимагають, щоб до Декларації додавались й копія паспорта громадянина України та довідки про податковий номер. Чи правомірна така вимога?..

До податкової знижки включаються фактично понесені витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою, а також договором про наявність таких обов’язків повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк оплати за такі товари (роботи, послуги) (п.п. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 Кодексу).

Відповідно до п.п. 166.2.2 п. 166.2 ст. 166 Кодексу копії, зазначені у п.п. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 Кодексу, повинні бути надані разом з податковою декларацією про майновий стан і доходи, а оригінали цих документів не подаються контролюючому органу, але зберігаються платником податків протягом терміну давності, встановленого Кодексом.
У разі відсутності підтвердження витрат платником податків у вигляді електронних розрахункових документів, платник подає в податковій декларації номер реєстрації електронного розрахункового документа.

Крім того, згідно з п.п. 166.2.3 п. 166.2 ст. 166 Кодексу для документального підтвердження витрат, що включаються до податкової знижки, контролюючий орган не має права вимагати від платника податків надання документів або інформації, яка міститься в автоматизованих інформаційних та довідкових системах, реєстрах, базах (банках) даних органів державної влади або органів місцевого самоврядування, інформація з яких безоплатно отримується контролюючими органами відповідно до Кодексу та міститься в інформаційних базах центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику.

Отже, оскільки довідка про податковий номер видається саме податковим органом, то під час камеральної перевірки працівники податкового органу не мають права вимагати її у платника, котрий подає Декларацію для реалізації свого права на податкову знижку.

Що ж стосується копії паспорта, то тут слід відзначити наступне.

Так, на вимогу контролюючого органу та в межах його повноважень, визначених законодавством, платники податків зобов’язані представити документи і відомості, пов’язані з отриманням доходу або права на отримання податкової знижки, обґрунтованості і сплати податків, та підтверджувати необхідними документами достовірність відомостей, зазначених у податковій декларації за відповідний звітний період.

Але не в межах камеральної перевірки.

Це підтверджується висновком Верховного Суду, до прикладу, у справі 160/15502/22:

З аналізу наведених правових норм слідує, що камеральна перевірка за своєю правовою сутністю є формою поточного документального контролю за дотриманням платником вимог податкового законодавства, предмет якої передбачає проведення контролюючим органом арифметичного та логічного контролю правильності оформлення документів податкової звітності (повноти заповнення усіх необхідних реквізитів, чіткості їх заповнення тощо), перевірку правильності складення розрахунків за податковими платежами (арифметичний підрахунок остаточних сум податків; правильність відображення показників, необхідних для обчислення бази оподаткування; логічний зв`язок та узгодженість відповідних показників поточного періоду та їх зіставлення з показниками попередніх періодів).

Аналіз достовірності сформованих платником показників податкової звітності під час камеральної перевірки не здійснюється.

Натомість, інші обставини, які впливають на своєчасність, достовірність, повноту нарахування і сплати податків, повинні бути предметом перевірки контролюючим органом під час здійснення іншого виду перевірок, а саме - документальних перевірок в порядку, передбаченому статтями 77, 78 Податкового кодексу України.

Аналогічне правозастосування викладене в постановах Верховного Суду від 01.03.2023 у справі № 420/5098/20, від 24.06.2020 у справі №640/18801/18, від 03.10.2023 у справі №160/8243/22, від 16.07.2024 у справі №320/4281/23.

Отже, хоча й законодавство й передбачає обов’язок надавати документи податковому органу для виконання ним передбачених законом функцій, однак це слід виконати поза камеральною перевіркою. З урахуванням цього, – додавати копію паспорта до документів, обов’язок подання котрих прямо передбачений законом, не потрібно. Копія паспорта може бути надана в межах інших функцій податкового контролю, ніж камеральна перевірка.

Висновки, наведені вище, частково перекликаються зі змістом індивідуальної податкової консультації, отриманої за ініціюванням Компанії Вікторія.

Текст ІПК подаємо нижче:

Нагадуємо, Компанія Вікторія надає професійний супровід підготовки та подання звітності до податкових органів з метою отримання податкової знижки. Якщо у Вас є такий клопіт – Вам до нас!

Компанія Вікторія

Автоматичний обмін за стандартом CRS/CbC — це міжнародний стандарт обміну податковою інформацією, який дозволяє країнам автоматично отримувати дані про фінансові рахунки своїх податкових резидентів у фінансових установах інших країн.

CRS (Common Reporting Standard) — стандарт, розроблений Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), який зобов’язує фінансові установи (банки, інвестиційні фонди, страхові компанії) збирати інформацію про фінансові рахунки та автоматично передавати її податковим органам своїх країн. Потім ці дані обмінюються з іншими країнами-учасницями, забезпечуючи глобальну прозорість і запобігаючи ухиленню від сплати податків.

CbC (Country-by-Country reporting) — звітність у розрізі країн, що застосовується переважно до великих транснаціональних корпорацій. Вони повинні надавати дані про доходи, прибутки, податки, активи та кількість працівників у кожній країні, де ведуть бізнес. Це дозволяє податковим органам різних країн бачити повну картину фінансової діяльності великих груп компаній і виявляти агресивні схеми податкового планування.

Таким чином, автоматичний обмін за стандартом CRS/CbC сприяє прозорості, дозволяючи податковим органам ефективніше боротися з ухиленням від сплати податків через використання офшорів і складних корпоративних структур.

У разі, якщо у Вас виникли питання щодо подання повідомлення про КІК, порядку організації обліку та звітності КІК в Україні, податкового супроводу фізичної особи-власника КІК чи юридичної особи – контролера КІК, звертайтесь за формою швидкого зв’язку :

Компанія Вікторія

Узагальнення про зміни в законодавстві щодо відповідальності за неналежне застосування реєстраторів розрахункових операцій (РРО) та програмних РРО (ПРРО), які діють станом на 2024 рік.

1. Штрафи для платників єдиного податку II та III груп (5%)

Для ФОП, які використовують спрощену систему оподаткування (II та III група, ставка 5%) і не здійснюють продаж підакцизних товарів, технічно складних побутових приладів, лікарських засобів, медичних та ювелірних виробів:

• 25% вартості товарів або послуг – за перше порушення.
• 50% – за друге і кожне наступне порушення.

Ці норми діють з 01.10.2023 по 31.07.2025 або до дати скасування воєнного стану.

2. Штрафи для платників, що здійснюють специфічну діяльність

Для підприємців, які ведуть діяльність з продажу підакцизних товарів, здійснюють операції з купівлі/продажу іноземної валюти або працюють у сфері азартних ігор:

• 100% вартості товарів або послуг – за перше порушення.
• 150% – за друге і кожне наступне порушення.

Ці санкції діють з 1 січня 2022 року.

3. Штрафи для платників загальної системи оподаткування та єдиного податку з ПДВ

З 1 жовтня 2023 року діють штрафи для наступних категорій платників:

• Платники загальної системи оподаткування.
• Платники єдиного податку + ПДВ.
• Платники єдиного податку, які здійснюють продаж підакцизних товарів, технічно складних побутових приладів, лікарських засобів та медичних виробів, ювелірних виробів.

Розмір штрафів:

• 100% вартості товарів або послуг – за перше порушення.
• 150% – за друге і кожне наступне порушення.

Будьте уважні до законодавчих змін та контролюйте, щоб ваша діяльність відповідала встановленим нормам!

Якщо у вас виникли питання або вам потрібна консультація щодо застосування РРО/ПРРО, звертайтеся до наших фахівців за детальною інформацією.

Компанія Вікторія

Форма зв’язку

ЗАМОВИТИ ON-LINE

Зверніть увагу, додатково Ви зможете замовити за акційними знижками:

послуги бухгалтерського обслуговування для підприємств та податкового супроводу для підприємців (послуги з бухгалтерського та податкового аутсорсингу); консультації з оптимізації та планування податкового навантаження. Вибору оптимальної системи оподаткування; послуги аутстафінгу (лізинг персоналу, як елемент оптимізації оформлення працівників); виготовлення документів по охороні праці; електронні ключі  та програмне забезпечення для подання електронної звітності «Соната»; ПРРО “Вчасно”; Касові апарати/РРО Datecs; постановку на облік РРО/ПРРО та отримання ліцензії на торгівлю алкогольними та тютюновими виробами

Відсьогодні Компанією Вікторія розпочато прийняття заявок на підготовку та подання річної звітності за ТОВ, БФ, ПП, ФОП. Дуже важливо бронювання часу для підготовки, складання та подачі річної звітності робити вже зараз, у жовтні 2024, а не з січня 2025.

Отже, якщо вам потрібна наша допомога з підготовкою, складанням, перевіркою або подачею звітності, не відкладайте це питання на січень-лютий. У цей період ми маємо надзвичайно щільний графік і знайти вільний час буває майже неможливо.

Бронюйте час зараз, звертайтесь за формою швидкого зв’язку невідкладно. Це позбавить вас від зайвих хвилювань, переплат за послуги по завищеним цінам в пік замовлень та врешті від штрафів.

 Послуга не надається через посередників.

   Утримайтесь від оформлення Замовлення, якщо Ви не маєте реального наміру скористатись нашими послугами.  

Дякуємо за довіру!

Ваша Компанія Вікторія,

Відповідальність, Вдосконаленість, Впевненість