Оновлено по 2025 рік включно
Спрощена система оподаткування, до якої ми звикли, існує з 2012 року. В цій публікації систематизуємо актуальні ставки й розмір єдиного податку для першої та другої групи спрощеної системи оподаткування за весь період її існування.
Нагадаємо, що бази оподаткування для першої та другої групи фіксуються на початок року. База для розрахунку єдиного податку формується:
- для 2 групи – із мінімальної заробітної плати;
- для 1 групи – із прожиткового мінімуму для працездатних осіб (а до 2017 року – це була теж мінімальна заробітна плата).
Відповідно, в таблиці нижче наведемо зміни розмірів бази оподаткування, розміру єдиного податку для 1-ї та 2-ї групи спрощеної системи оподаткування (максимальних значень) по теперішню дату, заглиблюючись хронологічно до 2012 року.
| Рік |
База оподаткування, грн | Розмір (ставка/тверда сума) єдиного податку, грн | ||
| 1 група | 2 група |
1 група, 10% | 2 група, 20% |
|
| 2025 | 3028 | 8000 | 302,80 | 1600,0 |
| 2024 | 3028 | 7100 | 302,8 | 1420,0 |
| 2023 | 2684 | 6700 | 268,4 | 1340,0 |
| 2022 | 2481 | 6500 | 248,1 | 1300,0 |
| 2021 | 2270 | 6000 | 227,0 | 1200,0 |
| 2020 | 2102 | 4723 | 210,2 | 944,6 |
| 2019 | 1921 | 4173 | 192,1 | 834,6 |
| 2018 | 1762 | 3723 | 176,2 | 744,6 |
| 2017 | 1600 | 3200 | 160,0 | 640,0 |
| 2016 | 1378 | 1378 | 137,8 | 275,6 |
| 2015 | 1218 | 1218 | 121,8 | 243,6 |
| 2014 | 1218 | 1218 | 121,8 | 243,6 |
| 2013 | 1147 | 1147 | 114,7 | 229,4 |
| 2012 | 1073 | 1073 | 107,3 | 214,6 |
Пільги по єдиному податку запроваджувались двічі.
Вперше – на період здійснення обмежувальних протиепідемічних заходів, запроваджених з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2.
Вдруге – на період дії воєнного стану (однак, згодом така пільга була скасована).
| Період | Суть пільги | Групи | Посилання на Закон |
| грудень 2020 – травень 2021 | Звільнення від сплати єдиного податку | 1 група | №1072-IX |
| квітень 2022 – серпень 2023 | Мають право не сплачувати єдиний податок | 1 та 2 група | №2120-IX |
| Графік зміни максимальної ставки єдиного податку для 1-ї та 2-ї групи, 2012-2024рр |
Крім першої та другої групи, податковим кодексом передбачені також ще третя та четверта група спрощеної системи оподаткування.
Третя група єдиного податку застосовуються ставки не у твердій величині, а у відсотках до доходу:
– для неплатників ПДВ – 5% від доходу;
– для платників ПДВ – 3% від доходу (додатково сплачується ПДВ).
Четверта група єдиного податку (винятково сільгоспвиробники) ставка податку встановлюється залежно від кількості землі у користуванні.
Крім того, в період з 01.04.2022 по 01.08.2023 практично всі субєкти господарювання могли скористатись 2% ставкою єдиного податку (спеціальний режим оподаткування). Можливість застосування такого спеціального режиму оподаткування було скасовано в повному обсязі з 01.08.2023 на підставі Закону №3219-IX
Допустимі обсяги доходів для платників єдиного податку, грн:
| Рік | 1 група | 2 група | 3 група |
| 2025 | 1 336 000 | 6 672 000 | 9 336 000 |
| 2024 | 1 185 700 | 5 921 400 | 8 285 700 |
| 2023 | 1 118 900 | 5 587 800 | 7 818 900 |
| 2022 | 1 085 500 | 5 421 000 | 7 585 500 |
| 2021 | 1 002 000 | 5 004 000 | 7 002 000 |
| 2020 | 1 000 000* | 5 000 000* | 7 000 000* |
| 2019 | 300 000 | 1 500 000 | 5 000 000 |
| 2018 | 300 000 | 1 500 000 | 5 000 000 |
| 2017 | 300 000 | 1 500 000 | 5 000 000 |
| 2016 | 300 000 | 1 500 000 | 5 000 000 |
| 2015 | 300 000 | 1 500 000 | 5 000 000 |
| 2014 | 150 000 | 1 000 000 | 3 000 000 / 20 000 000 ** |
*Зауваження щодо ліміту доходів у 2020 році:
За позицією податківців, розрахунок граничних обсягів доходу, виходячи з періоду дії відповідної редакції пункту 291.4 статті 291 Кодексу та календарних днів 2020 року слід здійснити з розподілом:
| Група платників єдиного податку | Положення Кодексу до 02.04.2020 ** | Положення Кодексу з 02.04.2020 *** | Залишок ліміту до закінчення 2020 року |
| 1 група | 300 000,00 | 1 000 000,00 | 824 043,72 |
| 2 група | 1 500 000,00 | 5 000 000,00 | 4 120 218,58 |
| 3 група | 5 000 000,00 | 7 000 000,00 | 6 497 267,76 |
**Зауваження щодо ліміту доходів у 2014 році:
Військовий збір
З жовтня 2024 року до зобов’язань підприємців – платників ЄП додатково додається щомісячна сума військового збору. Для ФОПів ЄП груп 1, 2 – це сума в 800 грн., а для ФОП ЄП 3 групи – 1% від доходу.
Такі розміри військового збору передбачені й на 2025 рік.
|
Клієнти Компанії Вікторія можуть отримати детальну інформацію про можливість перебування на спрощеній системі, розміри єдиного податку, встановлені відповідною радою, у закріпленого по роботі працівника. Наші працівники запропонують оптимальну систему оподаткування, враховуючи особливості здійснення діяльності замовником |
У разі, якщо у Вас виникли питання щодо діяльності, податкового супроводу фізичної особи-підприємця, звертайтесь за формою швидкого зв’язку :
|
|
Пропонуємо ознайомитись із:
– умовами обслуговування підприємців на єдиному податку;
– калькулятором вартості супроводу.
Компанія Вікторія
Зверніть увагу, додатково Ви зможете замовити за акційними знижками також: |
|
Не є публічною офертою
