Натисніть "Enter", щоб перейти до вмісту

Документальне підтвердження при заповненні рядків 11.1, 11.2 та 14.2 декларації з ПДВ

image_pdfimage_print

   Відповідно до пункту 4 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну від 23.09.2014 № 966, операції з придбання товарів/послуг на митній території України у неплатників ПДВ включаються до розділу II «Податковий кредит».

     При цьому рядок 11 декларації з ПДВ відображає придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) без податку на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів із метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:

– підлягають оподаткуванню за основною ставкою, ставкою 7% та нульовою ставкою (рядок 11.1);

– не є об’єктом оподаткування, та/або звільнені від оподаткування, та/або не оподатковуються (рядок 11.2).

   Рядок 14 декларації відображає придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України, ввезення на митну територію України товарів, необоротних активів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, а саме — без податку на додану вартість (рядок.14.2).

   Тобто залежно від того, які операції здійснює платник ПДВ — покупець, придбання товарів/послуг без ПДВ із метою їх використання у межах господарської діяльності відображаються у рядках 11.1 або 11.2 відповідно. Якщо здійснюється придбання товарів/послуг без ПДВ, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, таке придбання відображається у рядку 14.2 декларації.

            Виникають наступні запитання:

  1. Які первинні документи є підставою для заповнення рядків 11.1, 11.2 чи 14.2 податкової декларації з ПДВ та чи потрібно вносити ці документи в Реєстр первинних документів? Чи повинні дані документи бути в електронній формі?
  2. Як відобразити придбання від неплатника ПДВ, якщо на момент придбання товарів невизначено їх подальше призначення або частина використовуватиметься в господарській діяльності, а частина призначена для подальшої реалізації (не призначаються для їх використання у господарській діяльності)?

Відповідь Регіонального управління ДФСУ – лист від 15.04.2015р. №548/10/24-13-17-0217 подаємо нижче.

лист від 15.04.2015р. №548/10/24-13-17-0217

лист від 15.04.2015р. №548/10/24-13-17-0217

Document-page-003

Компанія «Вікторія»

компанія "вікторія" інформує: